医療費は税金から控除できますか？完全ガイド

医療費を税金から控除できるかどうかは、いくつかの重要な要素によります。これらのルールを理解することで、医療費の一部を取り戻す可能性があります。IRS（米国国税庁）は、適格な納税者が一定の条件を満たす場合に、医療および歯科医療費を申請できるとしています。ただし、特定の条件を満たす必要があります。どの費用が対象となるのか、控除額の計算方法、そしてあなたの経済状況にとって有益かどうかを見ていきましょう。

医療控除の理解：IRSの定義

IRSは医療費を、「疾病や怪我の診断、治療、緩和、予防」に関連する費用とみなしています。これは単なる医師の診察だけにとどまらず、幅広い医療関連の支出を含みます。

対象となる医療費には、医師、外科医、歯科医、精神科医、その他の資格を持つ医療従事者への支払いが含まれます。処方薬やインスリン、検査やX線などの診断画像、眼鏡やコンタクトレンズなどの視覚補助具、看護や入院費用も対象です。IRSの定義は非常に包括的で、正当な医療ニーズに基づく支出をカバーしています。一般的な健康促進用品は対象外です。

7.5%のAGI閾値：控除額の計算方法

重要なポイントは、控除できる医療費は調整後総所得（AGI）の7.5%を超える部分だけだということです。この閾値は2017年に税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act）によって導入され、その後2021年の包括予算法（Consolidated Appropriations Act）で7.5%の率が恒久化されました。

計算方法を理解しましょう。たとえば、あなたのAGIが5万ドルの場合、閾値は3750ドル（50,000ドル×7.5%）です。この金額を超える医療費だけが控除対象となります。たとえば、対象となる医療費の合計が6,000ドルなら、控除できるのは2,250ドル（6,000ドル－3,750ドル）です。

この仕組みは、多くの人にとって大きな医療費がなければ控除のメリットは少ないことを意味します。閾値は、実質的に大きな支出だけが税金の軽減につながるようにフィルターをかけています。

どの医療費が控除対象か

対象となる医療費は非常に幅広いです。一般的な医師の診察や入院費用に加え、次のような費用も控除可能です。

• 医師、外科医、歯科医、カイロプラクター、精神科医、心理学者の提供する医療サービス
• 健康保険料や長期ケア保険料（項目別控除を選択している場合）
• 在宅看護や入院費用
• 薬物乱用治療プログラム
• 鍼灸やその他の代替療法（診断された疾患の治療に限る）
• 不妊治療や避妊具
• 補聴器、処方眼鏡、コンタクトレンズ、車椅子、松葉杖、盲導犬
• 禁煙プログラムや処方薬
• 医師の処方による減量プログラム
• インスリンやその他の必要な処方薬
• 医療機関への交通費（マイレージはIRS承認のレートで計算）、タクシーや救急車
• 慢性疾患に関する医療会議の登録料や旅行費用
• これらの費用は、実際に医療に関連し、記録されている必要があります。

控除できない費用

逆に、IRSが認めていない費用も知っておきましょう。控除できない代表的な費用は次の通りです。

• 葬儀や埋葬費用
• 薬局で購入した市販薬（処方箋なし）
• トイレタリー用品、歯磨き粉、化粧品
• 美容整形や関連手術
• ニコチンパッチやガム（処方箋不要のもの）
• ジム会員費などの健康増進プログラム
• 出産用衣料
• ベビーシッターや子育て費用
• 家事代行（医療的に推奨されていても）
• 栄養補助食品やビタミン
• 医療会議参加中の食事や宿泊費
• 保険や雇用主の補助金で既に払い戻された費用

また、雇用主が負担した健康保険料や、すでに保険や雇用主のプログラムから払い戻された費用も控除できません。

項目別控除と標準控除：どちらを選ぶべきか

多くの人が誤りを犯すポイントは、医療費控除を申請するには項目別控除を選択しなければならないことです。標準控除と比較して、控除額が多い方を選ぶ必要があります。

税制改革法により標準控除は大きく引き上げられ、多くの納税者にとって項目別控除のメリットは減少しています。現在の税制環境では、標準控除の方が控除額が大きい場合も多く、項目別控除を選ぶ意味が薄れることがあります。

医療費控除を検討する際は、医療費や税金の控除（州税・地方税、住宅ローン利子、寄付金など）をすべて合計し、その合計額が標準控除額を超えるかどうかを比較してください。超えなければ、標準控除を選んだ方が簡単で節税効果も高いです。

多くの納税者は、医療費が多くても標準控除の方が税負担軽減につながることに気づきます。申告前に数字を計算しましょう。

医療費控除を申請する手順

控除の対象となる医療費が7.5%のAGI閾値を超える場合、次の手順で申請します。

1. その年に支払ったすべての医療費の領収書や請求書、保険会社の明細書（自己負担分が記載されたもの）、交通費の記録を集める。
2. その年の総医療費を計算し、AGIの7.5%を差し引く。差し引いた残りだけが控除対象です。
3. IRSのフォーム1040とスケジュールAに記入します。スケジュールAは項目別控除の詳細を記載する部分です。
4. 証拠書類を整理し、保管しておく。IRSは大きな控除の証明を求めることがあるため、少なくとも3年間は記録を保管しましょう。
5. 複雑な場合や医療費が多い場合は、税理士などの専門家に相談することも検討してください。正当な控除を最大化し、最新の税法に準拠した申告を行うためです。