Surga pajak crypto: spesies yang akan punah pada tahun 2025?

Di awal tahun baru, peta global surga pajak crypto kembali terbentuk di bawah pengaruh aturan baru. Sementara beberapa yurisdiksi memperketat regulasi, yang lain tetap mempertahankan rezim yang menguntungkan dengan gigih. Realitasnya adalah bahwa surga pajak crypto tidak mati, tetapi bermigrasi secara geografis dan berinovasi kembali.

Asia Menjadi Batas Baru Pajak

Destinasi Asia secara bertahap menjadi tempat perlindungan favorit bagi investor aset kripto. Uni Emirat Arab menerapkan kebijakan radikal: 0 % pajak penghasilan dan keuntungan modal untuk individu. Dubai, pusat keuangan kripto-nya, mengubah pendekatan ini menjadi keunggulan kompetitif utama. Penambangan juga tidak dikenai pajak, kecuali jika bersifat komersial.

Hong Kong mengikuti jalur yang berbeda tetapi sama menariknya. Investasi jangka panjang tetap bebas pajak, sementara perdagangan reguler dikenai pajak progresif hingga 17 %. Singapura dan Malaysia menekankan perbedaan yang jelas: akumulasi pasif aset kripto tetap bebas pajak, sementara pendapatan dari aktivitas profesional dikenai pajak sesuai tarif biasa.

Thailand baru-baru ini berinovasi dengan menawarkan pembebasan pajak penghasilan pribadi selama lima tahun untuk keuntungan dari perdagangan kripto melalui platform yang disetujui secara lokal oleh Komisi Sekuritas dan Investasi. Pembebasan ini tidak mencakup transaksi terdesentralisasi maupun pendapatan dari staking dan pinjaman, yang dikenai pajak secara progresif hingga 35 %.

Eropa: Konvergensi Regulasi yang Tak Terhindarkan

Direktif DAC8 menandai titik balik penting. Mulai 1 Januari 2025, penyedia layanan kripto harus mengirimkan data pengguna kepada otoritas pajak hingga Juli 2026, menyamakan berbagi informasi antar pemerintah Eropa dan memperkuat jejak audit.

Jerman tetap menjadi contoh klasik dengan aturan pembebasan selama satu tahun. Keuntungan modal yang dihasilkan setelah kepemilikan selama dua belas bulan tidak dikenai pajak, begitu juga dengan keuntungan di bawah €1.000 dari transaksi cepat. Namun, pendapatan dari staking dan penambangan dikenai tarif progresif hingga 45 %. Meski tekanan politik untuk menghapuskan keuntungan ini, rezim tersebut tetap bertahan.

Portugal memperketat posisi pajaknya pada 2023. Dahulu sebagai pemimpin Eropa dalam perpajakan kripto, Lisbon kini memberlakukan pungutan tetap sebesar 28 % atas keuntungan yang diperoleh sebelum dua belas bulan kepemilikan. Setelah periode ini, pembebasan tetap berlaku. Pendapatan dari kripto tetap dikenai pajak antara 14,5 % dan 53 %.

Malta mempertahankan pembebasan untuk investasi jangka panjang, tetapi mengaitkannya dengan syarat: transaksi yang sering dianggap sebagai aktivitas komersial, dan dikenai pajak progresif hingga 35 %. Gibraltar, meskipun di luar Uni Eropa, melanjutkan kebijakan pembebasan total atas keuntungan modal, kecuali jika terkait aktivitas komersial yang dilaporkan.

Slovenia dan Siprus menandai perpecahan yang jelas. Mulai 1 Januari, Slovenia mengenakan pajak 25 % atas keuntungan crypto, sementara Siprus memperkenalkan tarif tetap 8 % atas keuntungan dari penjualan. Kedua negara ini meninggalkan posisi sebelumnya yang menguntungkan.

Swiss, di luar UE tetapi di pusat Crypto Valley, menerapkan segmentasi berdasarkan profil investor. Pedagang pribadi dibebaskan dari pajak keuntungan modal tetapi dikenai pajak kekayaan dan pendapatan dari staking. Operator profesional membayar pajak penghasilan secara penuh.

Georgia menawarkan alternatif menarik: tidak ada pajak keuntungan modal maupun penghasilan pribadi dari trading, karena pendapatan ini dianggap berasal dari luar negeri. Penambangan dikenai pajak 20 %. Pendaftaran sebagai pengusaha independen mengurangi beban hingga 1 % dari omzet tahunan sampai 500.000 lari.

Amerika: Anomali Pajak yang Tetap Ada

El Salvador, negara pertama yang mengakui Bitcoin sebagai mata uang resmi, menawarkan pembebasan total atas pendapatan kripto non-komersial, termasuk staking dan penambangan. Sikap radikal ini menarik segmen investor yang mencari dasar hukum yang kokoh.

Porto Rico, wilayah AS, menjamin tarif nol atas keuntungan yang terkumpul setelah pendirian, dengan keuntungan tambahan berupa pembebasan pajak federal AS atas pendapatan yang dihasilkan secara lokal. Bermuda, Kepulauan Cayman, dan Kepulauan Virgin Inggris melengkapi panorama ini dengan pembebasan total pajak penghasilan dan keuntungan modal, apa pun jenis operasi kripto.

Dasar-Dasar Perpajakan Crypto

Sebelum menilai keunggulan komparatif, penting memahami mekanisme dasarnya. Mata uang kripto umumnya diklasifikasikan sebagai aset atau properti, bukan sebagai mata uang. Dua kategori pajak utama: pajak penghasilan pribadi mencakup gaji, imbalan staking, dan pendapatan bunga; pajak keuntungan modal berlaku untuk penjualan terhadap mata uang fiat dan pertukaran interaktif. Aktivitas profesional dikenai pajak badan dan PPN.

Residensi tetap tetap menjadi kunci: sebagian besar rezim yang menguntungkan mengharuskan sekitar 180 hari per tahun berada di wilayah tersebut. Durasi kepemilikan juga berperan penting: banyak pemerintah progresif yang membebaskan investasi jangka panjang sementara mengenakan pajak pada transaksi cepat.

Kesimpulan: Surga Pajak Crypto Ada, Tapi Berinovasi Kembali

Surga pajak crypto tidak hilang; ia berpindah lokasi. Asia muncul sebagai pusat baru, sementara Eropa menuju harmonisasi yang tak terhindarkan. Bagi investor aset kripto, pertanyaannya bukan lagi apakah surga pajak ada, tetapi mana yang sesuai dengan profil dan strategi investasi mereka.