Penjelasan Pajak Kripto di India: Rincian Lengkap 2024

Kerangka regulasi cryptocurrency di India telah berkembang secara signifikan sejak 2022. Memahami implikasi pajak untuk transaksi aset digital kini menjadi hal penting bagi siapa saja yang melakukan trading atau investasi di bidang ini. Pemerintah India telah beralih dari ketidakpastian regulasi ke sistem perpajakan yang terstruktur, secara resmi mengklasifikasikan cryptocurrency sebagai Virtual Digital Assets (VDAs) dan menetapkan persyaratan kepatuhan yang jelas.

Memahami Virtual Digital Assets (VDAs) di India

Istilah “Virtual Digital Asset” menjadi resmi dengan RUU Keuangan India 2022, menciptakan kategori hukum khusus untuk kepemilikan digital. VDAs mencakup cryptocurrency seperti Bitcoin dan Ethereum, serta Non-Fungible Tokens (NFTs) dan entitas digital berbasis blockchain lainnya.

Apa yang Membedakan VDAs dari Investasi Tradisional?

Perbedaan mendasar terletak pada struktur operasionalnya. Aset tradisional—real estate, saham, obligasi—beroperasi dalam sistem regulasi terpusat dan memerlukan perantara seperti bank untuk transaksi. VDAs berfungsi melalui jaringan desentralisasi, menghilangkan kebutuhan akan lembaga keuangan tradisional.

Instrumen keuangan tradisional memiliki keberadaan nyata atau pengakuan hukum yang sudah mapan, sementara VDAs ada secara murni dalam bentuk digital di jaringan blockchain. Perbedaan ini secara langsung mempengaruhi bagaimana mereka diatur dan dikenai pajak di India.

Tarif Pajak Flat 30%: Aturan Utama Pajak Crypto di India

Sejak 1 April 2022, setiap penghasilan yang diperoleh dari transfer VDAs dikenai pajak dengan tarif seragam sebesar 30%, ditambah surcharge dan cess yang berlaku. Ini merupakan fondasi kerangka pajak crypto India berdasarkan Bagian 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Fitur Utama: Tidak Ada Pengurangan Biaya

Berbeda dengan beberapa kategori investasi, keuntungan crypto tidak mendapatkan pengurangan biaya kecuali biaya perolehan. Jika Anda membeli Bitcoin seharga INR 10.00.000 dan menjualnya seharga INR 15.00.000, keuntungan kena pajak penuh sebesar INR 5.00.000, dikenai pajak 30% ditambah 4% cess, total INR 1.50.000 pajak ditambah INR 6.000 cess.

Kerugian tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya atau dikompensasikan dengan penghasilan lain, sehingga perencanaan strategis sangat penting.

Penambahan Cess 4%

Selain tarif dasar 30%, dikenakan cess sebesar 4% pada jumlah pajak itu sendiri. Ini berarti total pajak mencapai sekitar 31,2% saat digabung (30% + 4% pada 30%).

Perpajakan Berbagai Aktivitas Crypto

Jenis transaksi crypto yang berbeda memiliki perlakuan pajak yang berbeda pula, meskipun sebagian besar menggunakan tarif dasar 30%:

Trading dan Penjualan: Keuntungan modal dikenai pajak 30% + 4% cess atas laba

Penambangan Cryptocurrency: Nilai pasar wajar saat penerimaan menjadi penghasilan kena pajak dengan tarif 30% + 4% cess. Seorang penambang yang menerima Bitcoin bernilai INR 2.00.000 membayar 30% pajak atas jumlah tersebut (INR 60.000) ditambah cess (INR 2.400), total INR 62.400.

Staking dan Hadiah Minting: Diperlakukan sebagai penghasilan dari sumber lain. Hadiah staking senilai INR 1.00.000 dikenai pajak sebesar INR 30.000 ditambah INR 1.200 cess.

Hadiah Crypto: Jika nilai yang diterima melebihi INR 50.000 dari non-relasi, pajak berlaku berdasarkan nilai pasar wajar. Airdrop senilai INR 60.000 menghasilkan kewajiban pajak sebesar INR 20.400.

Perdagangan Crypto-ke-Crypto: Setiap transaksi merupakan peristiwa kena pajak terpisah berdasarkan nilai pasar wajar saat transaksi.

Penjualan NFT: Perlakuan keuntungan modal berlaku, dikenai pajak 30% + 4% cess atas laba.

Crypto sebagai Pembayaran: Dikenai pajak sebagai penghasilan usaha atau keuntungan modal tergantung situasi.

Memahami Pajak Dipotong di Sumber (TDS) pada Transaksi

Diterapkan sejak 1 Juli 2022, aturan TDS 1% berdasarkan Bagian 194S berlaku untuk semua transfer VDA. Saat trading di platform utama, bursa sendiri yang melakukan pemotongan dan setoran. Dalam transaksi peer-to-peer, pembeli bertanggung jawab untuk memotong dan menyetor TDS.

Jika Anda menjual Bitcoin senilai 19.000 USDT, platform akan memotong 190 USDT sebagai TDS terhadap Nomor Pokok Wajib Pajak (PAN) Anda. Ini berfungsi sebagai pembayaran pajak muka.

Mengelola Kredit TDS

TDS yang dipotong dapat diklaim sebagai kredit saat pengajuan laporan tahunan. TDS berlebih dari kewajiban sebenarnya akan dikembalikan. Dokumentasi lengkap semua transaksi dan jumlah yang dipotong sangat diperlukan sebagai bukti.

Menghitung Kewajiban Pajak Crypto Anda

Langkah 1: Klasifikasi Transaksi

Identifikasi apakah aktivitas Anda meliputi trading, penambangan, menerima hadiah, atau staking untuk menerapkan aturan yang sesuai.

Langkah 2: Hitung Keuntungan atau Kerugian

Kurangi biaya perolehan dari harga jual. Membeli 1 Bitcoin seharga INR 30.00.000 dan menjualnya seharga INR 40.00.000 menghasilkan keuntungan kena pajak sebesar INR 10.00.000.

Langkah 3: Terapkan Tarif Pajak

Untuk keuntungan INR 10.00.000: Pajak = INR 10.00.000 × 30% = INR 3.00.000. Cess = INR 3.00.000 × 4% = INR 12.000. Total kewajiban = INR 3.12.000.

Menggunakan Alat Kalkulator Pajak Crypto

Banyak platform kini menawarkan layanan kalkulator pajak crypto yang dirancang khusus untuk wajib pajak India. Alat ini secara otomatis melacak riwayat transaksi dan menghitung keuntungan, mengurangi kesalahan perhitungan manual dan mempermudah persiapan kepatuhan.

Pengajuan Pajak yang Akurat dalam Laporan Anda

Pengajuan dilakukan melalui portal e-filing Direktorat Pajak Penghasilan:

1. Masuk ke portal resmi
2. Pilih ITR-2 untuk keuntungan modal atau ITR-3 untuk penghasilan usaha
3. Lengkapi Schedule VDA dengan rincian transaksi—tanggal perolehan, biaya, nilai penjualan
4. Verifikasi keakuratan dan kirim sebelum tenggat waktu

Keterlambatan pengajuan akan dikenai denda. Menyimpan catatan digital yang terorganisir secara baik sangat memudahkan proses ini.

Pendekatan Strategis untuk Optimalisasi Pajak

Pemilihan Metode Akuntansi: FIFO (First-In-First-Out) sebagai dasar perhitungan biaya dapat meminimalkan eksposur pajak dari beberapa pembelian dan penjualan.

Pertimbangan Waktu: Melakukan penjualan saat penghasilan lebih rendah dapat mempengaruhi tarif pajak melalui perencanaan yang cermat.

Pengakuan Kerugian: Meskipun tidak diperbolehkan mengimbangi langsung dengan penghasilan lain, mengidentifikasi dan merealisasikan kerugian dari aset yang berkinerja buruk membantu mengimbangi keuntungan dari aset yang menguntungkan dalam portofolio Anda.

Konsultasi Profesional: Penasihat pajak yang berspesialisasi dalam cryptocurrency memberikan strategi yang disesuaikan dengan situasi spesifik Anda.

Kesalahan Umum dalam Kepatuhan Pajak Crypto

Pelaporan Transaksi Lengkap: Setiap transaksi—trades, transfer antar dompet, bahkan pertukaran antar cryptocurrency—harus dilaporkan. Pengabaian akan menyebabkan penalti underreporting.

Kebingungan TDS: Salah paham kapan 1% TDS berlaku dan siapa yang bertanggung jawab menciptakan celah kepatuhan. Platform P2P menempatkan beban ini pada pembeli.

Kesalahan Dasar Biaya: Menebak atau mengaverage biaya perolehan menyebabkan perhitungan keuntungan yang salah. Pelacakan setiap pembelian secara tepat wajib dilakukan.

Mengabaikan Perdagangan Crypto-ke-Crypto: Menukar satu cryptocurrency dengan lainnya merupakan peristiwa kena pajak yang memerlukan penilaian nilai pasar wajar saat transaksi.

Kegagalan Dokumentasi Kerugian: Meskipun kerugian tidak dapat mengimbangi penghasilan lain, kerugian tersebut harus dilaporkan dan didokumentasikan dengan benar untuk mengurangi keuntungan modal secara keseluruhan dalam portofolio crypto Anda.

Mengabaikan Kredit TDS: Tidak mengklaim TDS yang dipotong saat pengembalian menyebabkan pembayaran pajak berlebih.

Pertanyaan Umum tentang Perpajakan Crypto di India

Kapan batas waktu pengajuan pajak tahunan? Biasanya 31 Juli untuk tahun keuangan sebelumnya, kecuali diperpanjang oleh pengumuman pemerintah.

Sejak kapan tarif 30% berlaku? Sejak 1 April 2022 (tahun keuangan 2022-23).

Apakah membeli cryptocurrency dikenai pajak? Tidak—pembelian bukan peristiwa kena pajak. Pajak berlaku saat penjualan atau transfer dengan keuntungan.

Apakah kerugian dapat dibawa ke depan? Tidak—kerugian tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya sesuai pedoman India saat ini.

Apakah transfer antar platform dikenai pajak? Tidak—memindahkan crypto antar dompet atau platform tanpa menjual tidak memicu pajak.

Apa yang terjadi jika TDS melebihi total kewajiban pajak saya? Jumlah berlebih akan dikembalikan saat pengajuan laporan tahunan.

Apakah saya harus membayar pajak atas keuntungan yang belum direalisasi? Tidak—kewajiban pajak muncul hanya saat Anda menjual atau merealisasikan keuntungan, bukan dari kepemilikan.

Apakah threshold INR 50.000 untuk hadiah bersifat pasti? Jumlah di bawah INR 50.000 dari kerabat tidak dikenai pajak; di atas batas ini dari non-relasi akan dikenai pajak.

Ringkasan dan Langkah Selanjutnya

Sistem perpajakan crypto di India, meskipun kompleks, mengikuti prinsip-prinsip yang jelas: tarif flat 30% atas keuntungan, TDS 1% pada transaksi, perlakuan khusus untuk penambangan dan staking, serta pelaporan wajib. Keberhasilan memerlukan pencatatan yang teliti, penggunaan alat kalkulator pajak crypto yang akurat, klasifikasi transaksi yang tepat, dan pengajuan tepat waktu.

Konsultasi dengan profesional pajak yang berpengalaman di bidang aset digital memberikan panduan personal sesuai situasi Anda. Tetap mengikuti perkembangan regulasi memastikan kepatuhan berkelanjutan saat kerangka kerja India berkembang. Perpaduan antara investasi cryptocurrency dan kewajiban pajak menuntut perhatian cermat, tetapi pendekatan terstruktur membuat pengelolaan dapat dilakukan oleh investor yang disiplin.