Undang-undang reformasi sistem pensiun disahkan! Hal-hal yang ditetapkan melalui revisi iDeCo | Mari membentuk kekayaan sambil menghemat pajak | Informasi investasi dan media yang berguna tentang uang dari Manekuri Monex Securities
Pada 13 Juni 2025, Undang-Undang Perubahan Sistem Pensiun (Undang-Undang yang Mengubah Sebagian Undang-Undang Pensiun Nasional untuk Memperkuat Fungsi Sistem Pensiun Berdasarkan Perubahan Sosial Ekonomi) disahkan. Tujuan undang-undang ini adalah untuk membangun sistem pensiun yang netral terhadap cara kerja dan perbedaan gender, serta mempertimbangkan diversifikasi gaya hidup dan komposisi fam, dengan tujuan memperkuat fungsi sistem pensiun berdasarkan perubahan sosial ekonomi, serta untuk memastikan stabilitas kehidupan di usia lanjut melalui perluasan sistem pensiun swasta.
Kali ini, saya telah merangkum hal-hal yang telah diputuskan mengenai iDeCo (pensiun kontribusi pasti individu) dan DC perusahaan (pensiun kontribusi pasti perusahaan) yang sedang direvisi (informasi per 13 Juni 2025).
Peningkatan Usia Pendaftaran iDeCo (di bawah 70 tahun)
Usia di mana Anda dapat bergabung dengan iDeCo (= dapat membayar iuran) akan dinaikkan menjadi di bawah 70 tahun.
Sebelum amandemen, usia masuk adalah di bawah 65 tahun
Saat ini, yang dapat mendaftar iDeCo adalah peserta asuransi pensiun nasional yang berusia di bawah 65 tahun. Karena tergantung pada keanggotaan dalam asuransi pensiun nasional, ada perbedaan usia pendaftaran yang tergantung pada apakah seseorang adalah wiraswasta atau freelancer (hanya terdaftar dalam asuransi pensiun nasional), atau karyawan perusahaan atau pegawai negeri.
Karyawan perusahaan dan pegawai negeri yang terus bekerja dan berpartisipasi dalam pensiun karyawan setelah usia 60 tahun dapat terus bergabung dengan iDeCo tanpa perlu melakukan prosedur. Di sisi lain, penerima asuransi kategori pertama seperti wiraswasta atau penerima asuransi kategori ketiga dapat bergabung dengan iDeCo jika mereka menjadi peserta sukarela pada pensiun nasional setelah usia 60 tahun, tetapi batas maksimum periode keanggotaan pensiun nasional adalah 40 tahun (480 bulan), sehingga mereka tidak dapat bergabung setelah mencapai 40 tahun dalam keanggotaan pensiun nasional (pengelolaan tetap bisa dilanjutkan).
Usia pendaftaran setelah revisi adalah di bawah 70 tahun
Jadi, bagaimana setelah revisi? Yang dapat bergabung adalah orang-orang yang berusaha untuk terus membangun aset pensiun menggunakan iDeCo di bawah usia 70 tahun.
【Tabel 1】Peningkatan batas usia untuk bergabung iDeCo (akan dilaksanakan dalam 3 tahun ke depan)
Sumber: Dari situs web Kementerian Kesehatan
Secara spesifik, orang yang tidak memenuhi syarat keanggotaan saat ini (yang merupakan peserta asuransi pensiun nasional) juga dapat bergabung dengan iDeCo jika mereka adalah peserta iDeCo atau pengelola investasi pada hari sebelum tanggal permohonan keanggotaan, atau jika mereka dapat memindahkan aset dari DC perusahaan atau dana pensiun manfaat pasti ke iDeCo. Namun, syaratnya adalah mereka tidak sedang menerima pensiun dasar lansia atau manfaat pensiun lansia dari iDeCo.
Mengenai tanggal pelaksanaan, "akan ditentukan oleh peraturan pemerintah dalam batas waktu tidak lebih dari 3 tahun sejak tanggal pengumuman," dan belum ada kepastian mengenai hal ini. Metode prosedurnya juga belum ditentukan.
Batas maksimum kontribusi akan ditentukan oleh perubahan peraturan pemerintah, sehingga belum ditetapkan secara resmi, tetapi akan diubah seperti yang ditunjukkan pada Tabel 2.
【Tabel 2】Batas maksimum iuran: Peserta Jaminan Sosial Pensiun Nasional Kelas 1 dan Kelas 2 naik sebesar 7000 yen per bulan.
Sumber: Dari berbagai dokumen publik, dibuat oleh penulis
Perusahaan型DC = Dana Pensiun Pemberian Pasti Perusahaan型, DB = Dana Pensiun Manfaat Pasti
＊1：Kontribusi dalam satuan tahun dimungkinkan
＊2：Jumlah kontribusi untuk pegawai negeri selain sistem lainnya ditetapkan dalam pengumuman sebagai "Koperasi Kesejahteraan Pegawai Negeri Pusat dan Daerah: 8000 yen" dan "Koperasi Kesejahteraan Tenaga Pengajar Sekolah Swasta: 7000 yen."
※Perubahan peraturan pemerintah yang direncanakan
Pegawai perusahaan saat ini dapat menggunakan batas total sebesar 55.000 yen per bulan, termasuk pensiun perusahaan, dan iDeCo juga memiliki kerangka kerja sendiri. Misalnya, pegawai perusahaan atau pegawai negeri dengan pensiun perusahaan dapat menggunakan hingga 20.000 yen per bulan, sedangkan pegawai perusahaan tanpa pensiun perusahaan dapat menggunakan 23.000 yen per bulan.
Dalam revisi kali ini, tidak hanya batas keseluruhan akan dinaikkan dari 55.000 yen menjadi 62.000 yen, tetapi juga akan menjadi "model pengganti", sehingga batas unik iDeCo akan dihapus dan sisa batas dapat diisi. Oleh karena itu, pegawai perusahaan tanpa pensiun perusahaan akan mengalami peningkatan batas maksimum dari 23.000 yen menjadi 62.000 yen. Ini adalah efek dari "model pengganti".
Batas maksimum kontribusi individu untuk karyawan dengan pensiun perusahaan berbeda-beda. Jumlah kontribusi pemberi kerja untuk DC perusahaan dapat diperiksa di situs peserta DC perusahaan. Jumlah kontribusi untuk sistem lain seperti pensiun manfaat pasti (selanjutnya disebut DB) tercantum dalam masing-masing peraturan dan seharusnya telah diberitahukan kepada peserta. Jika ada yang tidak jelas, silakan konfirmasi dengan perusahaan.
Jumlah kontribusi untuk sistem lain selain pegawai negeri adalah 8000 yen untuk Asosiasi Jaminan Sosial Pegawai Negeri Nasional dan Daerah, serta 7000 yen untuk Sistem Jaminan Sosial Tenaga Pendidik Sekolah Swasta. Misalnya, bagi anggota Asosiasi Jaminan Sosial Pegawai Negeri Daerah, diperkirakan akan menjadi 54.000 yen setelah dikurangi 8000 yen dari 62.000 yen.
DC Perusahaan: Dapat melakukan kontribusi matching melebihi jumlah kontribusi perusahaan
Saya juga akan menyentuh tentang DC tipe perusahaan. Dalam revisi kali ini, telah diputuskan untuk "menghapus syarat bahwa jumlah kontribusi peserta tidak boleh melebihi jumlah kontribusi pemberi kerja" terkait kontribusi pencocokan DC tipe perusahaan.
Saat ini, kontribusi pencocokan memiliki dua aturan: "Perusahaan yang hanya memiliki DC perusahaan tidak boleh melebihi total kontribusi majikan dan kontribusi yang dibayarkan oleh individu sebesar 55.000 yen (jika digunakan bersamaan dengan sistem pensiun perusahaan lainnya, maka maksimum 27.500 yen)," dan "tidak melebihi kontribusi yang dibayarkan oleh perusahaan (majikan)."
Setelah amandemen, peserta DC perusahaan dapat melakukan kontribusi tambahan (kontribusi peserta) di atas kontribusi majikan, dengan mencabut batasan bahwa kontribusi peserta tidak boleh melebihi kontribusi majikan, sehingga batas kontribusi dapat dimanfaatkan secara maksimal.
Selain itu, batas maksimum kontribusi juga direncanakan untuk dinaikkan (ini akan ditentukan oleh perubahan peraturan pemerintah, jadi belum ditetapkan secara resmi, tetapi direncanakan untuk dinaikkan). Secara spesifik, batas maksimum kontribusi untuk DC tipe perusahaan akan meningkat dari 55.000 yen per bulan menjadi 62.000 yen, dengan kenaikan sebesar 7.000 yen. Untuk DC tipe perusahaan saja, batas maksimum adalah 62.000 yen per bulan, dan jika juga berpartisipasi dalam sistem pensiun perusahaan dengan manfaat pasti, maka "jumlah yang akan dihitung adalah 62.000 yen dikurangi jumlah kontribusi untuk sistem lain yang ditentukan untuk setiap program pensiun dengan manfaat pasti."
Perubahan sistem pajak pesangon akan berlaku mulai 2026
Perlu dicatat bahwa mengenai pengurangan "keistimewaan penghapusan duplikasi masa kerja dalam perhitungan pengurangan penghasilan pensiun", telah diputuskan bahwa ini akan berlaku untuk pembayaran pensiun sekali yang diterima setelah 1 Januari 2026.
Misalnya, sebelumnya jika Anda menerima aset yang telah dikelola dalam iDeCo pada usia 60 tahun sebagai uang pensiun sekaligus, dan menerima uang pensiun dari pensiun sekaligus atau DB (setelah jeda lebih dari 5 tahun) setelah usia 65 tahun, Anda dapat menggunakan batasan pengurangan pajak pensiun untuk masing-masing.
Sesuai dengan revisi, jika Anda menerima pembayaran sekaligus dari pensiun yang ditentukan (iDeCo・DC perusahaan) terlebih dahulu, dan kemudian menerima pembayaran sekaligus dari pensiun yang dibayarkan saat pensiun atau pembayaran sekaligus dari DB, jika pembayaran sekaligus DC yang diterima sebelumnya berada dalam "9 tahun sebelumnya", itu akan berbagi batas pengurangan pajak penghasilan pensiun.
【Tabel 3】Mulai tahun 2026, "Pengecualian khusus untuk penghapusan duplikasi masa kerja dalam perhitungan pengurangan pajak pensiun" akan diperkecil.
Sumber: Disusun oleh penulis berdasarkan berbagai dokumen publik.
Dalam "Rencana Reformasi Pajak Tahun Anggaran Reiwa 7", dinyatakan bahwa perlakuan perhitungan jumlah pengurangan pajak penghasilan pensiun untuk kasus di mana manfaat pensiun dari dana pensiun yang ditentukan (DC perusahaan dan iDeCo) dibayarkan sebagai pembayaran sekali, akan diubah. Menanggapi hal ini, "Peraturan Pemerintah yang Mengubah Sebagian Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan" (Peraturan Pemerintah Reiwa 7 No. 120) yang mencakup langkah tersebut diumumkan pada 31 Maret 2025.
Akhirnya, sehubungan dengan disahkannya Undang-Undang Perubahan Sistem Pensiun, konten di situs web Kementerian Kesehatan dan Tenaga Kerja telah diperbarui. Informasinya disusun dengan jelas, jadi untuk informasi mengenai pensiun publik dan lainnya, silakan lihat di sini.
◆Undang-undang perubahan sistem pensiun telah disahkan
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Undang-undang reformasi sistem pensiun disahkan! Hal-hal yang ditetapkan melalui revisi iDeCo | Mari membentuk kekayaan sambil menghemat pajak | Informasi investasi dan media yang berguna tentang uang dari Manekuri Monex Securities
Pada 13 Juni 2025, Undang-Undang Perubahan Sistem Pensiun (Undang-Undang yang Mengubah Sebagian Undang-Undang Pensiun Nasional untuk Memperkuat Fungsi Sistem Pensiun Berdasarkan Perubahan Sosial Ekonomi) disahkan. Tujuan undang-undang ini adalah untuk membangun sistem pensiun yang netral terhadap cara kerja dan perbedaan gender, serta mempertimbangkan diversifikasi gaya hidup dan komposisi fam, dengan tujuan memperkuat fungsi sistem pensiun berdasarkan perubahan sosial ekonomi, serta untuk memastikan stabilitas kehidupan di usia lanjut melalui perluasan sistem pensiun swasta.
Kali ini, saya telah merangkum hal-hal yang telah diputuskan mengenai iDeCo (pensiun kontribusi pasti individu) dan DC perusahaan (pensiun kontribusi pasti perusahaan) yang sedang direvisi (informasi per 13 Juni 2025).
Peningkatan Usia Pendaftaran iDeCo (di bawah 70 tahun)
Usia di mana Anda dapat bergabung dengan iDeCo (= dapat membayar iuran) akan dinaikkan menjadi di bawah 70 tahun.
Sebelum amandemen, usia masuk adalah di bawah 65 tahun
Saat ini, yang dapat mendaftar iDeCo adalah peserta asuransi pensiun nasional yang berusia di bawah 65 tahun. Karena tergantung pada keanggotaan dalam asuransi pensiun nasional, ada perbedaan usia pendaftaran yang tergantung pada apakah seseorang adalah wiraswasta atau freelancer (hanya terdaftar dalam asuransi pensiun nasional), atau karyawan perusahaan atau pegawai negeri.
Karyawan perusahaan dan pegawai negeri yang terus bekerja dan berpartisipasi dalam pensiun karyawan setelah usia 60 tahun dapat terus bergabung dengan iDeCo tanpa perlu melakukan prosedur. Di sisi lain, penerima asuransi kategori pertama seperti wiraswasta atau penerima asuransi kategori ketiga dapat bergabung dengan iDeCo jika mereka menjadi peserta sukarela pada pensiun nasional setelah usia 60 tahun, tetapi batas maksimum periode keanggotaan pensiun nasional adalah 40 tahun (480 bulan), sehingga mereka tidak dapat bergabung setelah mencapai 40 tahun dalam keanggotaan pensiun nasional (pengelolaan tetap bisa dilanjutkan).
Usia pendaftaran setelah revisi adalah di bawah 70 tahun
Jadi, bagaimana setelah revisi? Yang dapat bergabung adalah orang-orang yang berusaha untuk terus membangun aset pensiun menggunakan iDeCo di bawah usia 70 tahun.
【Tabel 1】Peningkatan batas usia untuk bergabung iDeCo (akan dilaksanakan dalam 3 tahun ke depan)
Sumber: Dari situs web Kementerian Kesehatan
Secara spesifik, orang yang tidak memenuhi syarat keanggotaan saat ini (yang merupakan peserta asuransi pensiun nasional) juga dapat bergabung dengan iDeCo jika mereka adalah peserta iDeCo atau pengelola investasi pada hari sebelum tanggal permohonan keanggotaan, atau jika mereka dapat memindahkan aset dari DC perusahaan atau dana pensiun manfaat pasti ke iDeCo. Namun, syaratnya adalah mereka tidak sedang menerima pensiun dasar lansia atau manfaat pensiun lansia dari iDeCo.
Mengenai tanggal pelaksanaan, "akan ditentukan oleh peraturan pemerintah dalam batas waktu tidak lebih dari 3 tahun sejak tanggal pengumuman," dan belum ada kepastian mengenai hal ini. Metode prosedurnya juga belum ditentukan.
Batas maksimum kontribusi meningkat (direncanakan)
Batas maksimum kontribusi akan ditentukan oleh perubahan peraturan pemerintah, sehingga belum ditetapkan secara resmi, tetapi akan diubah seperti yang ditunjukkan pada Tabel 2.
【Tabel 2】Batas maksimum iuran: Peserta Jaminan Sosial Pensiun Nasional Kelas 1 dan Kelas 2 naik sebesar 7000 yen per bulan.
Sumber: Dari berbagai dokumen publik, dibuat oleh penulis
Perusahaan型DC = Dana Pensiun Pemberian Pasti Perusahaan型, DB = Dana Pensiun Manfaat Pasti
＊1：Kontribusi dalam satuan tahun dimungkinkan
＊2：Jumlah kontribusi untuk pegawai negeri selain sistem lainnya ditetapkan dalam pengumuman sebagai "Koperasi Kesejahteraan Pegawai Negeri Pusat dan Daerah: 8000 yen" dan "Koperasi Kesejahteraan Tenaga Pengajar Sekolah Swasta: 7000 yen."
※Perubahan peraturan pemerintah yang direncanakan
Pegawai perusahaan saat ini dapat menggunakan batas total sebesar 55.000 yen per bulan, termasuk pensiun perusahaan, dan iDeCo juga memiliki kerangka kerja sendiri. Misalnya, pegawai perusahaan atau pegawai negeri dengan pensiun perusahaan dapat menggunakan hingga 20.000 yen per bulan, sedangkan pegawai perusahaan tanpa pensiun perusahaan dapat menggunakan 23.000 yen per bulan.
Dalam revisi kali ini, tidak hanya batas keseluruhan akan dinaikkan dari 55.000 yen menjadi 62.000 yen, tetapi juga akan menjadi "model pengganti", sehingga batas unik iDeCo akan dihapus dan sisa batas dapat diisi. Oleh karena itu, pegawai perusahaan tanpa pensiun perusahaan akan mengalami peningkatan batas maksimum dari 23.000 yen menjadi 62.000 yen. Ini adalah efek dari "model pengganti".
Batas maksimum kontribusi individu untuk karyawan dengan pensiun perusahaan berbeda-beda. Jumlah kontribusi pemberi kerja untuk DC perusahaan dapat diperiksa di situs peserta DC perusahaan. Jumlah kontribusi untuk sistem lain seperti pensiun manfaat pasti (selanjutnya disebut DB) tercantum dalam masing-masing peraturan dan seharusnya telah diberitahukan kepada peserta. Jika ada yang tidak jelas, silakan konfirmasi dengan perusahaan.
Jumlah kontribusi untuk sistem lain selain pegawai negeri adalah 8000 yen untuk Asosiasi Jaminan Sosial Pegawai Negeri Nasional dan Daerah, serta 7000 yen untuk Sistem Jaminan Sosial Tenaga Pendidik Sekolah Swasta. Misalnya, bagi anggota Asosiasi Jaminan Sosial Pegawai Negeri Daerah, diperkirakan akan menjadi 54.000 yen setelah dikurangi 8000 yen dari 62.000 yen.
DC Perusahaan: Dapat melakukan kontribusi matching melebihi jumlah kontribusi perusahaan
Saya juga akan menyentuh tentang DC tipe perusahaan. Dalam revisi kali ini, telah diputuskan untuk "menghapus syarat bahwa jumlah kontribusi peserta tidak boleh melebihi jumlah kontribusi pemberi kerja" terkait kontribusi pencocokan DC tipe perusahaan.
Saat ini, kontribusi pencocokan memiliki dua aturan: "Perusahaan yang hanya memiliki DC perusahaan tidak boleh melebihi total kontribusi majikan dan kontribusi yang dibayarkan oleh individu sebesar 55.000 yen (jika digunakan bersamaan dengan sistem pensiun perusahaan lainnya, maka maksimum 27.500 yen)," dan "tidak melebihi kontribusi yang dibayarkan oleh perusahaan (majikan)."
Setelah amandemen, peserta DC perusahaan dapat melakukan kontribusi tambahan (kontribusi peserta) di atas kontribusi majikan, dengan mencabut batasan bahwa kontribusi peserta tidak boleh melebihi kontribusi majikan, sehingga batas kontribusi dapat dimanfaatkan secara maksimal.
Selain itu, batas maksimum kontribusi juga direncanakan untuk dinaikkan (ini akan ditentukan oleh perubahan peraturan pemerintah, jadi belum ditetapkan secara resmi, tetapi direncanakan untuk dinaikkan). Secara spesifik, batas maksimum kontribusi untuk DC tipe perusahaan akan meningkat dari 55.000 yen per bulan menjadi 62.000 yen, dengan kenaikan sebesar 7.000 yen. Untuk DC tipe perusahaan saja, batas maksimum adalah 62.000 yen per bulan, dan jika juga berpartisipasi dalam sistem pensiun perusahaan dengan manfaat pasti, maka "jumlah yang akan dihitung adalah 62.000 yen dikurangi jumlah kontribusi untuk sistem lain yang ditentukan untuk setiap program pensiun dengan manfaat pasti."
Perubahan sistem pajak pesangon akan berlaku mulai 2026
Perlu dicatat bahwa mengenai pengurangan "keistimewaan penghapusan duplikasi masa kerja dalam perhitungan pengurangan penghasilan pensiun", telah diputuskan bahwa ini akan berlaku untuk pembayaran pensiun sekali yang diterima setelah 1 Januari 2026.
Misalnya, sebelumnya jika Anda menerima aset yang telah dikelola dalam iDeCo pada usia 60 tahun sebagai uang pensiun sekaligus, dan menerima uang pensiun dari pensiun sekaligus atau DB (setelah jeda lebih dari 5 tahun) setelah usia 65 tahun, Anda dapat menggunakan batasan pengurangan pajak pensiun untuk masing-masing.
Sesuai dengan revisi, jika Anda menerima pembayaran sekaligus dari pensiun yang ditentukan (iDeCo・DC perusahaan) terlebih dahulu, dan kemudian menerima pembayaran sekaligus dari pensiun yang dibayarkan saat pensiun atau pembayaran sekaligus dari DB, jika pembayaran sekaligus DC yang diterima sebelumnya berada dalam "9 tahun sebelumnya", itu akan berbagi batas pengurangan pajak penghasilan pensiun.
【Tabel 3】Mulai tahun 2026, "Pengecualian khusus untuk penghapusan duplikasi masa kerja dalam perhitungan pengurangan pajak pensiun" akan diperkecil.
Sumber: Disusun oleh penulis berdasarkan berbagai dokumen publik.
Dalam "Rencana Reformasi Pajak Tahun Anggaran Reiwa 7", dinyatakan bahwa perlakuan perhitungan jumlah pengurangan pajak penghasilan pensiun untuk kasus di mana manfaat pensiun dari dana pensiun yang ditentukan (DC perusahaan dan iDeCo) dibayarkan sebagai pembayaran sekali, akan diubah. Menanggapi hal ini, "Peraturan Pemerintah yang Mengubah Sebagian Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan" (Peraturan Pemerintah Reiwa 7 No. 120) yang mencakup langkah tersebut diumumkan pada 31 Maret 2025.
Akhirnya, sehubungan dengan disahkannya Undang-Undang Perubahan Sistem Pensiun, konten di situs web Kementerian Kesehatan dan Tenaga Kerja telah diperbarui. Informasinya disusun dengan jelas, jadi untuk informasi mengenai pensiun publik dan lainnya, silakan lihat di sini.
◆Undang-undang perubahan sistem pensiun telah disahkan