Comment savoir si vous êtes un employé ou un indépendant – et pourquoi cela importe

H&R Block

28 juin 2022 5 min de lecture

Un emploi reste un emploi, n’est-ce pas ? Si l’on parle d’impôts, tous les types d’emploi ne se valent pas. Voici pourquoi votre « statut d’emploi » est important : si votre employeur dit que vous êtes un travailleur indépendant (revenus du formulaire 1099-NEC), mais que vous pensez être un salarié (revenus du formulaire W-2), vous pourriez être surpris par une grosse facture d’impôts lors de la déclaration de vos revenus.

Cela parce que les travailleurs indépendants doivent payer eux-mêmes leurs impôts sur le revenu et leurs cotisations sociales tout au long de l’année, alors que les employeurs retiennent et prennent en charge une partie de ces taxes pour les salariés.

Des millions de travailleurs sont surpris chaque année lorsqu’ils reçoivent le formulaire IRS 1099-NEC (avant 2020, c’était le 1099-MISC) et se retrouvent avec une facture fiscale parce qu’ils n’ont pas payé suffisamment (ou pas du tout) d’impôts sur ces revenus. De plus, si vous ne payez pas d’acomptes provisionnels, vous pouvez être pénalisé pour paiement insuffisant. En savoir plus sur les exceptions aux paiements d’impôts estimés.

Il est donc crucial que les employeurs et les employés déterminent correctement leur relation d’emploi, car les conséquences peuvent être coûteuses. Souvent, c’est l’employeur qui décide du statut du travailleur. Mais, c’est un test basé sur « les faits et circonstances », et chaque situation est différente.

Il est important d’être proactif et d’avoir une compréhension claire de votre statut en tant qu’employé ou travailleur indépendant. La mauvaise classification d’un indépendant est courante, mais elle peut être évitée si vous connaissez simplement les règles.

Pensez-vous être un travailleur indépendant et souhaitez savoir comment cela affecte vos impôts ? Consultez notre Guide des impôts pour les travailleurs indépendants.

Comment déterminer si vous êtes un employé ou un travailleur indépendant

Vous devez examiner trois facteurs. Tous se résument essentiellement à savoir qui a le plus de contrôle : vous ou l’entreprise qui vous rémunère.

1. Qui a le droit de contrôler votre comportement au travail ?

L’Internal Revenue Service (IRS) est plus susceptible de vous considérer comme un employé si :

Le propriétaire de l’entreprise vous donne des instructions sur quand et où travailler, quels outils utiliser et/ou où acheter fournitures et services.

Les instructions de l’entreprise sont très détaillées.

Les systèmes d’évaluation mesurent votre performance plutôt que simplement les résultats.

L’entreprise vous forme à la réalisation du travail. Il est encore plus probable que vous soyez un employé si la formation est continue et implique des procédures et méthodes.

2. Qui a le contrôle financier et gère les aspects commerciaux de votre travail ?

L’IRS est plus susceptible de vous considérer comme un employé si :

Vous n’investissez pas significativement dans votre matériel de travail.

Vous n’avez pas beaucoup de dépenses professionnelles non remboursées.

Vous n’avez pas la possibilité de réaliser un profit ou une perte.

Vos services ne sont pas disponibles sur le marché.

L’entreprise vous garantit un salaire régulier pour un travail horaire, hebdomadaire ou périodique, même si vous percevez aussi une commission. Les travailleurs indépendants facturent souvent un tarif fixe pour un travail.

 






La suite de l’histoire  

3. Quelle est votre relation d’emploi avec l’entreprise ?

L’IRS est plus susceptible de vous considérer comme un employé si :

Vous avez un contrat écrit indiquant que vous êtes un employé (mais cela seul ne peut pas déterminer votre statut).

Vous bénéficiez d’avantages pour employés, comme une assurance santé, un régime de pension ou des congés payés ou maladie. En général, ces avantages ne sont pas accordés aux travailleurs indépendants.

Vous et l’entreprise vous attendez à ce que la relation dure indéfiniment, plutôt que pour un projet ou une période spécifique.

Vous fournissez des services qui constituent une activité clé de l’entreprise.

Certains facteurs ne sont pas aussi clairs que d’autres. Certains peuvent indiquer un statut d’employé, d’autres un statut d’indépendant.

L’IRS évalue le statut du travailleur au cas par cas. Si vous avez un doute sur votre situation ou souhaitez un avis professionnel, un expert en fiscalité peut vous aider.

Que faire si vous pensez avoir été mal classé

Si votre employeur vous a traité comme un travailleur indépendant mais que vous pensez être en réalité un employé, voici comment déposer votre déclaration :

Vous devez toujours payer votre part des taxes sur l’emploi, que vous devez déclarer sur votre déclaration fédérale en utilisant le formulaire 8919, _Impôt Social Security et Medicare non collecté sur le salaire_. Ce formulaire vous permet de calculer et de déclarer votre part des taxes comme si vous étiez un employé.

Ensuite, contestez votre statut de travailleur indépendant en déposant le formulaire SS-8, _Détermination du statut de travailleur aux fins des taxes fédérales sur l’emploi et de la retenue d’impôt sur le revenu_. Sur le formulaire SS-8, vous fournirez à l’IRS les faits pour déterminer si vous avez été victime d’une mauvaise classification.

Si vous avez déjà déposé votre déclaration sans le formulaire 8919, déposez une déclaration rectificative (formulaire 1040X) avec un formulaire 8919. Ensuite, déposez le formulaire SS-8.

N’envoyez pas le formulaire SS-8 avec votre déclaration fiscale, car cela retardera le traitement. Envoyez plutôt le formulaire à l’adresse indiquée dans les instructions du formulaire SS-8.

Que se passe-t-il lorsque vous déposez le formulaire SS-8

L’IRS vous informera dès qu’il recevra votre formulaire SS-8 et assignera un technicien pour examiner la relation employeur-employé. Pendant son examen, l’IRS pourra vous demander plus d’informations, ainsi qu’à votre employeur, concernant votre formulaire SS-8. En faisant cela, l’IRS pourra partager tout ou partie des informations contenues dans votre formulaire avec votre employeur.

Il peut falloir au moins six mois pour obtenir une décision de l’IRS. Une fois que l’IRS aura décidé comment vous classer, il enverra une lettre à votre employeur et une copie à vous pour vous informer de sa décision.

Si vous n’êtes pas d’accord, vous pouvez mettre en avant des faits du dépôt initial que vous pensez que l’IRS n’a pas entièrement pris en compte ou fournir de nouvelles informations et demander une révision de la décision.

Les résultats

Si l’IRS décide que vous êtes un employé, vous n’aurez plus à payer d’impôts supplémentaires après avoir déposé le formulaire 8919 avec votre déclaration.

Si vous êtes un travailleur indépendant, vous devrez payer des taxes d’auto-entrepreneur et des cotisations d’assurance chômage.

Comment obtenir l’aide d’un expert

La classification du travailleur n’est pas toujours évidente. Si vous n’êtes pas sûr de votre statut, consultez un professionnel de la fiscalité pour votre situation. Cela vous permettra de planifier et/ou d’éviter une facture fiscale inattendue.

Ou, si vous êtes un travailleur indépendant surpris par une facture d’impôts, l’IRS propose plusieurs options pour ceux qui ne peuvent pas payer immédiatement. Découvrez la marche à suivre.

Commencez par déposer vos impôts en ligne ou avec un professionnel H&R Block – nous sommes là pour vous aider.

Consultez notre Guide des impôts pour les travailleurs indépendants.