Impôts sur le retrait de 401(k) : règles de distribution du 401(k)

H&R Block

23 avril 2024 5 min de lecture

Comment sont imposés un retrait de 401(k) — aussi appelé distribution de 401(k) ? La réponse dépend de votre situation et de la raison pour laquelle vous effectuez une distribution. Que vous déplaciez de l’argent vers un nouveau plan de retraite, que vous retiriez de l’argent pour la retraite ou que vous effectuiez un retrait pour payer des dépenses, vous devrez comprendre les implications fiscales de votre distribution de 401(k).

Déplacer l’argent vers un nouveau plan, comme un compte de retraite individuel (IRA) ou un nouveau 401(k) d’employeur, est appelé un rollover. Ce type de transfert peut être imposable si l’argent vous est envoyé directement, plutôt qu’à l’institution financière.

Si vous transférez vos fonds d’épargne-retraite vers un nouveau plan via un rollover direct vers un IRA traditionnel ou un autre 401(k), aucune retenue d’impôt n’est nécessaire puisque le rollover n’est pas imposable.  

Si votre plan vous envoie l’argent d’abord (un rollover indirect), il y a plus à considérer.  

Pour en savoir plus sur les rollover directs et indirects dans notre article sur le rollover de 401(k) vers IRA, consultez-le. Et si vous ne faites pas de rollover de votre 401(k) et qu’il est simplement temps d’utiliser les fonds de vos comptes de retraite, continuez à lire. Nous vous expliquerons tout ce que vous devez savoir sur la fiscalité des distributions de 401(k).

Quand pouvez-vous retirer de votre 401(k) ?

Les plans de retraite sont conçus pour que vous puissiez utiliser l’argent lorsque vous atteignez l’âge de la retraite. C’est pourquoi des règles limitent les distributions avant l’âge de 59 ans et demi. Vous pouvez retirer de l’argent avant cet âge. Cependant, un retrait anticipé entraîne généralement une pénalité fiscale supplémentaire de 10 %, sauf si vous remplissez l’une des exceptions, comme un retrait d’urgence jusqu’à 1 000 $, si votre plan le permet.

Si vous retirez des fonds de votre compte de retraite avant 59 ans et demi et que des exceptions s’appliquent, utilisez le formulaire IRS 5329 pour déclarer le montant de la taxe supplémentaire de 10 % que vous devez sur une distribution anticipée ou pour demander une exception à cette taxe.

Vous pouvez trouver d’autres exceptions à la pénalité de retrait anticipé dans les instructions du formulaire 5329.

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Formulaire de fiscalité pour la distribution de 401(k)

Lorsque vous effectuez une distribution de votre 401(k), votre plan de retraite vous enverra un formulaire 1099-R. Ce formulaire fiscal indique le montant total que vous avez retiré et les taxes fédérales et d’État retenues sur la distribution, si applicable. Ce formulaire est envoyé lorsque vous avez effectué une distribution de 10 $ ou plus.

Comment une distribution de 401(k) affecte-t-elle votre déclaration de revenus ?

Une fois que vous commencez à retirer de votre 401(k) traditionnel, vos retraits sont généralement imposés comme un revenu imposable ordinaire. Cela dit, vous devrez déclarer la partie imposable de votre distribution directement sur votre formulaire 1040 pour toute année fiscale où vous effectuez une distribution.

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Impôts sur le retrait de 401(k)

Le taux d’imposition de vos distributions de 401(k) dépendra de la tranche d’imposition fédérale dans laquelle vous vous trouvez au moment du retrait. Vous devez payer des impôts sur l’argent que vous retirez parce que vous n’avez pas payé d’impôt sur le revenu lors de la contribution (mise de l’argent dans le compte). Voici quelques rappels importants concernant les règles de retrait du 401(k) :

Si vous êtes à la retraite, vous devez commencer à prendre une distribution minimale requise de votre compte 401(k) traditionnel à un certain âge. Découvrez-en plus sur les règles de distribution minimale requise.  

Si vous ne prenez pas la distribution minimale requise, l’Internal Revenue Service peut appliquer une pénalité de 25 % du montant non distribué. La pénalité peut être réduite à 10 % si vous effectuez une distribution corrective et remplissez d’autres conditions.  

Vous pouvez retirer plus que le minimum de votre plan 401(k).  

Il existe des calculs spéciaux si vous avez payé des taxes sur une partie de vos contributions à un 401(k) traditionnel.  

Gardez à l’esprit que les considérations fiscales pour un Roth 401(k) ou un Roth IRA sont différentes. Pour voir la différence côte à côte, consultez ce tableau de l’IRS.

Payez-vous des impôts deux fois sur les distributions de 401(k) ?

Nous voyons cette question de temps en temps et comprenons pourquoi cela peut sembler ainsi. Mais non, vous ne payez pas deux fois l’impôt sur le revenu sur les distributions de 401(k). Avec la retenue de 20 % sur votre distribution, vous payez essentiellement une partie de vos impôts à l’avance.

Selon votre situation fiscale, le montant retenu pourrait ne pas suffire à couvrir votre obligation fiscale totale. Dans ce cas, vous devrez payer le reste de l’impôt lors de la déclaration.

Si c’est le contraire et que vous avez payé plus que ce que vous devez, vous récupérerez un peu lors de la déclaration fiscale. Quoi qu’il en soit, vous ne paierez pas deux fois le même impôt sur votre retrait de 401(k).

Une distribution de 401(k) affecte-t-elle vos prestations de sécurité sociale ?

La réponse courte est non, effectuer une distribution de votre 401(k) n’affecte pas votre éligibilité (ni le montant) de vos prestations de sécurité sociale. Étant donné qu’un 401(k) provient d’un employeur et que la sécurité sociale provient du gouvernement, ces deux sources de revenus sont complètement séparées. Cependant, une distribution de 401(k) peut affecter votre revenu brut ajusté (AGI) et donc la part de votre sécurité sociale qui est imposée.

Besoin d’aide pour naviguer dans la fiscalité des distributions de 401(k) ou d’autres questions sur les comptes de retraite ?

Les lois fiscales concernant les comptes d’épargne-retraite peuvent devenir compliquées. Obtenez de l’aide ! Que vous utilisiez un professionnel de la fiscalité dans l’un de nos bureaux H&R Block ou que vous déposiez en ligne, nous pouvons vous aider à maximiser vos économies d’impôt.

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