Crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) : Qu’est-ce que c’est, comment en bénéficier, et les montants du crédit pour l’année fiscale 2025

H&R Block

22 août 2024 14 min de lecture

En matière de crédits d’impôt, vous ne connaissez peut-être pas le Crédit d’impôt sur le revenu gagné (également appelé EIC ou EITC) de nom, mais c’est un crédit qu’il vaut la peine de connaître. Pourquoi ? Pour les contribuables, l’EITC fédéral est très précieux, mais il ne faut pas le manquer si vous êtes éligible afin de conserver plus de votre argent durement gagné.

Nous vous guiderons à travers ces spécificités de l’EITC :

Qu’est-ce que le Crédit d’impôt sur le revenu gagné ?

Les montants du Crédit d’impôt sur le revenu gagné

Limites de revenus pour l’EIC

Quelle est la valeur du Crédit d’impôt sur le revenu gagné ?

Limites de revenus d’investissement

Qu’est-ce que le revenu gagné ?

Comment bénéficier du Crédit d’impôt sur le revenu gagné

Comment faire une demande pour l’EITC

FAQ sur l’EIC

Allons-y !

Qu’est-ce que le Crédit d’impôt sur le revenu gagné ?

En résumé, le Crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC ou EIC) est un crédit d’impôt remboursable créé pour aider les familles actives à faibles et moyens revenus. Si « remboursable » est un terme nouveau, cela signifie que vous pouvez réduire vos impôts du montant correspondant au crédit. Vous pouvez recevoir de l’argent si votre impôt à payer est nul et si le crédit dépasse ce que vous devez à l’IRS.

Pour bénéficier de ce crédit potentiellement très avantageux, vous devez percevoir un revenu d’au moins 1 dollar, et votre revenu total (y compris les revenus d’investissement) doit être inférieur à un certain montant. Comprendre qui est éligible à l’EITC peut être très complexe, il est donc important d’avoir une expertise fiscale fiable à vos côtés. Ne vous inquiétez pas, nous détaillerons tout ci-dessous. Et lorsque viendra le moment de déclarer, H&R Block est là pour vous aider à obtenir chaque dollar que vous méritez !

Les montants du Crédit d’impôt sur le revenu gagné

Les critères pour réclamer ce crédit avantageux sont complexes, et il est important de bien connaître les détails, car cela peut signifier plus d’argent dans votre poche. Pour vous donner une idée, les montants maximaux de l’EITC pour 2025 peuvent atteindre jusqu’à 7 830 $, selon votre statut de déclaration, votre revenu brut ajusté (AGI), le(s) type(s) de revenu, et le nombre d’enfants à charge.

Quelle est la valeur du Crédit d’impôt sur le revenu gagné ?

Prendre le temps de vérifier votre éligibilité à l’EITC peut être payant, car l’avantage fiscal peut atteindre jusqu’à 7 830 $ pour 2025, comme mentionné ci-dessus. L’un des principaux facteurs déterminant la valeur de l’EITC est le nombre d’enfants à charge.

Voici un aperçu de la valeur de l’EIC, selon le nombre d’enfants à charge :

Aucun enfant à charge : 632 $

1 enfant à charge : 4 213 $

2 enfants à charge : 6 960 $

3 enfants ou plus : 7 830 $

Pour déterminer le montant exact du crédit, consultez un article qui peut vous aider à calculer votre montant d’EIC : Crédit d’impôt sur le revenu gagné.

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Limites de revenus pour l’EIC

Un critère important pour l’EIC est votre niveau de revenu brut ajusté (AGI). Vous ne pouvez pas réclamer le Crédit d’impôt sur le revenu gagné si votre AGI dépasse les limites de revenu. Pour voir si vous pourriez être éligible, utilisez ce tableau pour connaître les montants maximums du crédit pour l’année fiscale 2023 (déclarations en 2024) et 2024 (déclarations en 2025) en fonction de votre AGI.

Tableau du Crédit d’impôt sur le revenu gagné (2025)

Parcourez les montants maximums du crédit EIC selon l’AGI et le(s) statut(s) de déclaration pour l’année fiscale 2025 (pour déclarations en 2026).

Limites de revenus d’investissement

Vous pouvez être éligible à l’EITC même si vous avez à la fois des revenus d’activité et des revenus d’investissement. Mais assurez-vous de vérifier les limites de revenus d’investissement. L’IRS indique que si vos revenus d’investissement dépassent 11 000 $ (pour l’année fiscale 2024) et 11 950 $ (pour l’année fiscale 2025), vous ne pourrez pas bénéficier de l’EITC. Pour rappel, les revenus d’investissement comprennent :

Revenus d’intérêts

Revenus de dividendes

Plus-values

Royalties

Revenus locatifs

Revenus passifs d’activités

Qu’est-ce que le revenu gagné ?

Comme son nom l’indique, vous devez percevoir un revenu pour remplir les conditions du Crédit d’impôt sur le revenu gagné. Les revenus non gagnés, comme les intérêts, dividendes, héritages, et autres revenus issus de programmes sociaux, ne sont pas considérés comme des revenus gagnés.

Sources de revenus gagnés

Cette liste de sources de revenus gagnés peut vous aider à mieux comprendre ce qu’est un revenu gagné :

Salaire, pourboires, wages, et autres rémunérations imposables

Revenus nets provenant de l’auto-entrepreneuriat

Revenus de combat non imposables que vous choisissez d’inclure dans le revenu

Indemnités de grève ou de lock-out syndical

Certaines prestations d’invalidité

(Note : Si vous êtes dans l’armée avec_ des revenus de combat non imposables__, vous pouvez choisir d’inclure ces revenus dans le calcul de l’EIC.)_

Revenus non considérés comme « revenus gagnés »

Les types de revenus qui ne sont pas pris en compte incluent les revenus passifs ou ceux que vous ne générez pas activement, tels que :

Pensions alimentaires

Pension alimentaire pour enfants

Intérêts et dividendes

Revenus perçus en prison

Revenus de retraite, y compris pensions et rentes

Paiements de sécurité sociale

Allocations chômage

Comment bénéficier du Crédit d’impôt sur le revenu gagné

Nous avons abordé les limites de revenus, mais il y a d’autres critères pour l’éligibilité à l’EITC. C’est beaucoup, alors tenez bon ! En parcourant les détails, vous aurez une meilleure idée de ce qui peut vous disqualifier.

L’éligibilité à l’EITC selon l’IRS se divise en deux catégories : sans enfants et avec enfants. Suivez-nous pour chaque scénario.

Éligibilité à l’EITC sans enfants

En tant que contribuable, vous pourriez penser que vous n’avez pas droit à l’EITC sauf si vous avez des enfants. Heureusement, ce n’est pas le cas. L’IRS vous permet de réclamer le crédit, mais sous certaines conditions.

Vous :

Ne pouvez pas être à la charge d’un autre contribuable

Ne pouvez pas être un enfant à charge d’une autre personne

Vous (et votre conjoint si déclaration conjointe) devez :

Résider aux États-Unis plus de la moitié de l’année et

Avoir entre 25 et 64 ans

Conditions pour bénéficier de l’EITC avec enfants

En général, plus vous avez d’enfants, plus le crédit potentiel est élevé. Mais, pour bénéficier de l’EIC avec enfants, plusieurs conditions doivent être remplies. Nous allons les passer en revue.

Pour être éligible à l’EIC avec enfants, les conditions suivantes doivent être remplies :

L’enfant doit respecter les critères d’âge, de relation et de résidence (voir ces règles ci-dessous)

L’enfant à charge ne peut être utilisé par plus d’une personne pour réclamer l’EIC, et

Le contribuable ne doit pas être l’enfant à charge d’une autre personne

Certaines règles particulières peuvent s’appliquer aux enfants de parents divorcés où un parent est le parent gardien qui libère l’exemption de l’enfant à l’autre parent.

Âge

Votre enfant à charge doit avoir moins de 19 ans ou être étudiant à temps plein de moins de 24 ans, et doit être plus jeune que vous (ou votre conjoint, si déclaration conjointe). Si votre enfant est totalement et définitivement handicapé, ces critères d’âge ne s’appliquent pas.

Relation

Votre enfant à charge doit être :

Un fils/fille, beau-fils/belle-fille, ou enfant placé en famille d’accueil

Un frère/sœur, demi-frère/demi-sœur, ou beau-frère/belle-sœur

Un descendant de l’un de ces membres (par exemple, un petit-enfant, nièce ou neveu)

Ces règles s’appliquent aussi aux relations :

Les relations établies par mariage ne prennent pas fin par décès ou divorce

Un enfant adopté est considéré comme votre propre enfant. Un enfant adopté est tout enfant placé chez vous pour adoption légale.

Résidence

L’enfant doit vivre avec vous aux États-Unis plus de la moitié de l’année. Cela n’inclut pas Porto Rico ou d’autres territoires ou possessions américaines. Des exceptions sont possibles pour :

Absences temporaires

Enfants nés ou décédés durant l’année (si votre domicile était celui de l’enfant plus de la moitié du temps qu’il a vécu)

Enfants enlevés

Ceux en service actif prolongé en dehors des États-Unis (ils peuvent être considérés comme vivant aux États-Unis si leur service dépasse 90 jours ou pour une période indéfinie)

Numéro de sécurité sociale (SSN) requis

Les enfants à charge doivent posséder un SSN pour être comptabilisés pour l’EIC. Un SSN valide est un SSN délivré par la Sécurité Sociale avant la déclaration de revenus. Vous pouvez réclamer l’EIC sans enfant à charge si votre dépendant n’a pas de SSN valide. Auparavant, si votre enfant n’avait pas de SSN, vous ne pouviez pas réclamer le crédit.

Exigence de l’enfant à charge et de la dépendance

Votre enfant à charge ne peut être utilisé par plus d’une personne pour réclamer l’EIC. Vous n’êtes pas obligé de déclarer l’enfant comme dépendant pour bénéficier de l’EIC. Cependant, un enfant marié n’est un enfant à charge pour l’EIC que si vous pouvez le déclarer comme dépendant. Des règles particulières peuvent s’appliquer aux enfants mariés avec des parents divorcés ou séparés.

Lié : Règles de l’IRS pour la déclaration des personnes à charge.

Statut marital

Un enfant à charge ne peut pas déposer une déclaration conjointe sauf si :

Il dépose une déclaration uniquement pour obtenir un remboursement d’impôts retenus ou d’impôts estimés, et

Il n’y a pas d’impôt à payer si des déclarations séparées ont été déposées

Statut de déclaration

Les règles de l’EITC pour déclaration séparée peuvent vous empêcher de réclamer ce crédit : en particulier, le seul statut de déclaration qui vous disqualifie est « Marié, déclaration séparée ». Cependant, vous pouvez réclamer le crédit si vous n’êtes pas considéré comme marié en remplissant les conditions suivantes :

Vous êtes marié (c’est-à-dire pas légalement séparé selon un jugement de divorce ou un accord de séparation),

Vous ne déposez pas de déclaration conjointe,

Vous vivez avec un enfant à charge plus de la moitié de l’année, et l’un ou l’autre des cas suivants :

Vous n’avez pas la même résidence principale que votre conjoint durant les six derniers mois de l’année, ou

Vous avez un jugement, un acte ou un accord (autre qu’un jugement de divorce) et ne vivez pas avec votre conjoint à la fin de l’année.

Que vous disqualifie de l’EIC ?

En examinant les critères d’éligibilité à l’EIC, il peut encore ne pas être évident de savoir si vous pouvez le réclamer. Il peut être plus simple de voir ce qui vous en disqualifie. Cela inclut si :

Vous ou votre conjoint ne possédez pas de SSN valide.

Votre AGI est trop élevé : si vos revenus d’activité et votre AGI dépassent certains seuils, vous ne serez peut-être pas éligible à l’EIC.

Vos revenus d’investissement ou étrangers sont trop élevés : ces deux scénarios vous disqualifient.

Vous avez un certain statut de déclaration : vous devez déposer votre déclaration en utilisant le statut de Célibataire, Chef de famille ou Veuf(ve) éligible avec enfant à charge pour être éligible à l’EIC. En général, le statut Marié, déclaration séparée, ne le permet pas. (Plus d’informations ci-dessus.)

Vous réclamez l’exclusion des revenus étrangers gagnés sur le formulaire 2555.

Dépôt incorrect : si vous avez déposé votre déclaration avec un statut incorrect ou fourni des informations erronées, vous pourriez être disqualifié pour réclamer le crédit.

FAQ sur l’EIC

Il reste encore beaucoup à savoir sur le Crédit d’impôt sur le revenu gagné. Pour beaucoup, il est utile de voir des questions courantes en situation réelle. Suivez-nous pour quelques questions fréquemment posées.

Comment réclamer l’EITC ?

Vous pouvez réclamer le Crédit d’impôt sur le revenu gagné sur votre déclaration de revenus individuelle avec le formulaire 1040. Vous devrez inclure le Schedule EIC si vous avez des enfants à charge éligibles. Ce formulaire sert à déterminer le montant du crédit auquel vous avez droit et à fournir des informations supplémentaires pour le réclamer avec précision. Il demandera des détails tels que votre statut de déclaration, vos enfants à charge, vos revenus d’activité, vos revenus d’investissement, et tout combat non imposable que vous avez reçu durant l’année fiscale.

Si je n’ai pas réclamé l’EITC l’année dernière, puis-je modifier ma déclaration pour le réclamer ?

Pour réclamer le crédit pour des années fiscales antérieures, modifiez votre déclaration avec le formulaire 1040-X dans l’un des délais suivants :

Trois ans à partir de la date limite de votre déclaration initiale

Deux ans à partir de la date de paiement de l’impôt

Si vous avez maintenant un SSN valide mais n’avez pas réclamé l’EIC l’année dernière parce que vous ou votre enfant n’aviez pas de SSN valide à la date limite de la déclaration, malheureusement, vous ne pouvez pas modifier votre déclaration pour réclamer l’EIC pour les années antérieures.

Si je réclame l’EIC, pourrais-je voir des retards de remboursement ?

Peut-être, mais cela dépend du moment où vous déposez. Si vous déposez tôt dans la saison fiscale et réclamez l’EIC fédéral, votre remboursement ne sera pas envoyé avant la mi-février. Cela est dû à des mesures de lutte contre la fraude et de sécurité mises en place par une loi fiscale appelée le Path Act, afin de protéger les contribuables. L’IRS prévoit que la majorité des remboursements seront émis en moins de 21 jours après dépôt et acceptation.

Que se passe-t-il si je fais une erreur sur l’EIC ?

Lors de la déclaration de crédits d’impôt, des erreurs peuvent survenir, entraînant des conséquences telles que des retards de remboursement, ne pas recevoir le crédit du tout, ou mettre en danger la possibilité de le réclamer à l’avenir. Si l’IRS rejette votre demande en totalité, vous :

devrez rembourser le montant de l’EIC versé par erreur, plus les intérêts

devrez déposer le formulaire 8862 : Informations pour réclamer certains crédits après rejet, avant de pouvoir le réclamer à nouveau si vous avez reçu un rejet de crédit

Note : L’IRS peut vous envoyer une lettre remettant en question votre éligibilité à l’EIC. Si cela se produit, suivez les instructions de l’avis pour fournir toute information supplémentaire nécessaire pour réclamer l’EIC.

Si vous réclamez l’EIC alors que vous n’y avez pas droit, vous pourriez être interdit de réclamer l’EIC pendant une ou plusieurs années. Par exemple, si l’IRS détermine que l’erreur est due à une négligence ou à une violation intentionnelle des règles de l’EIC, vous pourriez être interdit de le réclamer pendant 2 ans. En cas de fraude, vous pouvez être interdit de réclamer l’EIC pendant 10 ans. Il est important de ne réclamer l’EIC que si vous êtes éligible. H&R Block peut vous aider à déterminer si vous y avez droit…

Si j’ai des revenus d’auto-entrepreneur, puis-je réclamer l’EIC ?

Les règles de l’EITC pour les auto-entrepreneurs compliquent un peu plus l’éligibilité. Voici ce que vous devez savoir : vos revenus d’auto-entrepreneur, moins les dépenses, comptent comme revenu gagné pour l’EITC.

Vous devez déclarer toutes les déductions autorisées et résultant de votre activité. Cela détermine votre revenu net d’auto-entrepreneur.

Vous devriez également réclamer toutes les déductions, y compris l’amortissement. Si vous ne le faites pas, vous pourriez devoir payer une pénalité pour toute fausse déclaration faite pour obtenir l’EIC ou d’autres avantages fiscaux, comme le Crédit d’impôt pour enfants.

Question sur le chef de famille et l’EITC : si je suis marié mais séparé de mon conjoint, puis-je déposer en tant que chef de famille pour obtenir l’EIC ?

Si vous déposez en tant que chef de famille, vous pouvez réclamer l’EIC si vous y êtes éligible. Vous pouvez déposer en tant que chef de famille si vous remplissez les conditions et si vous étiez non marié ou considéré comme non marié pour l’année fiscale. L’IRS considère que vous n’êtes pas marié si :

Vous déposez une déclaration séparée

Vous avez payé plus de la moitié des coûts pour maintenir le domicile durant l’année

Votre conjoint n’a pas vécu dans le domicile durant les six derniers mois de l’année

Votre domicile était la résidence principale de l’un de ces membres plus de la moitié de l’année :

 

*    
    
    Votre enfant
    
     
 

 

*    
    
    Enfant de votre conjoint (beau-fils/belle-fille)

 

*    
    
    Enfant placé en famille d’accueil éligible

Dois-je déclarer l’EITC sur une déclaration d’État ?

Vous ne pouvez pas bénéficier de ce crédit d’impôt fédéral sur une déclaration d’État, mais de nombreux États proposent leur propre version du Crédit d’impôt sur le revenu gagné. Si vous déposez une déclaration d’État, le crédit EITC sera calculé dessus. Consultez les instructions de l’État dans lequel vous déposez pour plus de précisions.

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