Loi sur la réforme du système de pension adoptée ! Ce qui a été décidé avec la réforme de l'iDeCo | Formons des actifs tout en économisant des impôts | Media utile pour les informations d'investissement et l'argent de Monex Securities
La loi sur la réforme du système de retraite a été adoptée le 13 juin 2025 (loi modifiant en partie la loi sur le système de retraite national pour renforcer ses fonctions en tenant compte des changements socio-économiques). L'objectif de cette loi est de renforcer les fonctions du système de retraite en tenant compte des changements socio-économiques, en construisant un système de retraite qui est neutre en termes de modes de travail et de différences entre les sexes, et qui prend en compte la diversité des modes de vie et des structures familiales. De plus, elle vise à assurer la stabilité de la vie pendant la vieillesse grâce à l'expansion des systèmes de retraite privés.
Cette fois-ci, nous avons résumé les décisions prises concernant la réforme de l'iDeCo (régime de retraite à cotisations définies individuel) et du DC d'entreprise (régime de retraite à cotisations définies d'entreprise) (informations à jour au 13 juin 2025).
Augmentation de l'âge d'adhésion à iDeCo (moins de 70 ans)
L'âge auquel vous pouvez adhérer à iDeCo (c'est-à-dire payer des cotisations) sera porté à moins de 70 ans.
L'âge d'adhésion avant la révision était de moins de 65 ans
Actuellement, les personnes pouvant adhérer à l'iDeCo sont les assurés du régime national de pension âgés de moins de 65 ans. Étant donné qu'il est conditionné par l'adhésion au régime national de pension, l'âge d'adhésion varie selon que l'on est travailleur indépendant, freelance (adhérant uniquement au régime national de pension) ou salarié, fonctionnaire, etc.
Les employés de société et les fonctionnaires qui continuent à travailler et à cotiser à la pension de retraite après 60 ans peuvent continuer à adhérer à l'iDeCo sans aucune procédure nécessaire. D'un autre côté, les travailleurs indépendants et les assurés de la première et de la troisième catégorie peuvent adhérer à l'iDeCo s'ils deviennent des assurés volontaires de la pension nationale après 60 ans. Cependant, la période maximale de cotisation à la pension nationale est de 40 ans (480 mois), donc une fois que la période de cotisation atteint 40 ans, ils ne pourront plus adhérer (mais la gestion peut continuer).
L'âge d'adhésion après révision est inférieur à 70 ans
Alors, que va-t-il se passer après la révision ? Seules les personnes de moins de 70 ans qui souhaitent continuer à utiliser l'iDeCo pour la formation de leur patrimoine à la retraite pourront s'y inscrire.
【Figure 1】Augmentation de l'âge limite d'adhésion à iDeCo (à mettre en œuvre dans les 3 ans)
Source : site web du ministère de la Santé, du Travail et des Affaires sociales
Concrètement, même les personnes qui ne répondent pas aux conditions d'adhésion actuelles (assurés du régime national de pension) pourront adhérer à l'iDeCo si elles étaient membres ou directeurs d'investissement de l'iDeCo le jour précédant leur demande d'adhésion, ou si elles peuvent transférer des actifs de régimes de retraite d'entreprise tels que le DC d'entreprise ou le régime de retraite à prestations définies vers l'iDeCo. Cependant, il est conditionné de ne pas recevoir de pension de base pour les personnes âgées ou de prestations de retraite de l'iDeCo.
Concernant la date d'application, il est stipulé que "la date sera fixée par décret dans un délai ne dépassant pas trois ans à compter de la date de publication", et elle n'est pas encore précisément déterminée. La méthode de procédure n'est également pas encore définie.
Le plafond des cotisations augmentera (prévu)
Concernant le plafond de contribution, il n'est pas encore officiellement fixé car il est déterminé par des modifications réglementaires, mais il est prévu qu'il soit modifié comme indiqué dans le tableau 2.
【Tableau 2】Montant limite de cotisation : Les assurés de la première et de la deuxième catégorie du régime national de pension voient leur montant mensuel augmenté de 7000 yens.
Source : divers documents publics, créé par l'auteur
DC d'entreprise = régime de retraite à cotisations définies d'entreprise, DB = régime de retraite à prestations définies d'entreprise
＊1 : Il est possible de contribuer sur une base annuelle.
＊2 : Le montant équivalent des cotisations à d'autres régimes pour les fonctionnaires a été fixé par annonce à "Caisse de retraite des fonctionnaires nationaux et des fonctionnaires locaux : 8000 yens" et "Caisse de retraite des enseignants des écoles privées : 7000 yens".
※Prévue en raison de la modification des décrets.
Les employés de bureau peuvent actuellement utiliser un montant total de 55 000 yens par mois, y compris les pensions d'entreprise, et un cadre unique a été établi pour iDeCo. Par exemple, les employés de bureau et les fonctionnaires bénéficiant d'une pension d'entreprise peuvent cotiser jusqu'à 20 000 yens par mois, tandis que ceux sans pension d'entreprise peuvent cotiser 23 000 yens par mois.
Dans cette révision, non seulement le plafond global sera augmenté de 55 000 yens à 62 000 yens en ajoutant 7 000 yens, mais il est également prévu de le rendre "complementaire", ce qui supprimera le plafond spécifique à l'iDeCo et permettra de remplir le plafond restant. Par conséquent, les salariés des entreprises sans régime de retraite verront leur plafond mensuel passer de 23 000 yens à 62 000 yens, ce qui constitue une augmentation significative. C'est l'effet du modèle "complementaire".
Le montant de la cotisation pour un salarié ayant un régime de retraite d'entreprise varie d'une personne à l'autre. Le montant de la cotisation patronale pour le régime de retraite d'entreprise (DC) peut être vérifié sur le site des adhérents au régime de retraite d'entreprise. Le montant des cotisations équivalentes aux autres systèmes tels que le régime de retraite à prestations définies (DB) est indiqué dans chaque règlement et devrait être communiqué aux adhérents. Si vous ne comprenez pas, veuillez vérifier auprès de votre entreprise.
Le montant équivalent des cotisations à d'autres systèmes pour les fonctionnaires est de 8000 yens pour la caisse de retraite des fonctionnaires nationaux et locaux, et de 7000 yens pour le système de retraite des enseignants des écoles privées. Par exemple, pour les membres de la caisse de retraite des fonctionnaires locaux, le montant prévu sera de 54000 yens après déduction de 8000 yens sur 62000 yens.
DC d'entreprise : il est possible de faire des contributions de contrepartie dépassant le montant de la contribution de l'entreprise.
Je vais également aborder le DC d'entreprise. La révision actuelle a décidé d'« abolir l'exigence selon laquelle le montant des cotisations des participants ne peut pas dépasser le montant des cotisations de l'employeur » concernant les cotisations de correspondance du DC d'entreprise.
Actuellement, il existe deux règles concernant les contributions de correspondance : « les entreprises qui n'ont qu'un plan de retraite d'entreprise ne peuvent pas dépasser un montant total de 55 000 yens pour les contributions de l'employeur et celles de l'employé (27 500 yens si elles sont combinées avec d'autres régimes de retraite d'entreprise) » et « ne pas dépasser les contributions de l'employeur ».
Après la révision, il sera possible pour les adhérents du plan de retraite d'entreprise (DC) de contribuer au fonds de pension par le biais d'un versement de mise en correspondance (cotisation des adhérents) qui ne sera plus limité à la cotisation de l'employeur, permettant ainsi d'utiliser pleinement le plafond de contribution.
De plus, le plafond de contribution devrait également être augmenté (cela sera déterminé par une modification de l'ordonnance, donc ce n'est pas encore officiel, mais cela devrait être le cas). Plus précisément, le plafond de contribution pour les régimes de retraite d'entreprise (DC) sera augmenté de 5 500 yens par mois à 7 000 yens, portant le total à 62 000 yens. Dans le cas des régimes de retraite d'entreprise uniquement, le plafond sera de 62 000 yens par mois, tandis que si l'on participe également à un régime de retraite à prestations définies, le montant sera "62 000 yens moins le montant correspondant aux cotisations d'autres régimes définis par le régime de retraite à prestations définies".
La réforme du régime de l'impôt sur les indemnités de départ entrera en vigueur en 2026.
Il a été décidé que la réduction de l'exception relative à l'élimination des doublons des années de service dans le calcul de la déduction pour les revenus de retraite s'appliquera aux pensions de vieillesse reçues à partir du 1er janvier 2026.
Par exemple, jusqu'à présent, si vous avez reçu des actifs gérés par iDeCo à 60 ans sous forme de capital de vieillesse et que vous avez perçu des indemnités de départ ou des capitalisations de régime de retraite (après un délai de 5 ans) après 65 ans, vous pouviez utiliser le plafond de déduction des revenus de départ pour chacun d'eux.
En raison de la révision, si vous recevez d'abord le capital de votre plan de retraite à cotisations définies (iDeCo ou DC d'entreprise), puis que vous recevez plus tard le capital de départ ou le capital de DB, si le capital DC reçu auparavant est dans les "9 années précédant l'année précédente", cela signifie que vous partagerez le plafond de déduction des revenus de départ.
【Tableau 3】À partir de 2026, l'exception de réduction du chevauchement des années de service dans le calcul des déductions pour revenus de retraite sera réduite.
Source : documents divers publiés, élaborés par l'auteur
Dans le "Plan de réforme fiscale pour l'exercice 7 de la Reiwa", il a été précisé que le traitement du calcul du montant de la déduction des revenus de retraite pour les paiements uniques de prestations de vieillesse des régimes de retraite à cotisations définies (DC d'entreprise et iDeCo) serait modifié. En conséquence, un décret modifiant partiellement le "Décret d'application de la loi sur l'impôt sur le revenu, etc." (Décret n° 120 de la Reiwa 7) a été publié le 31 mars 2025.
Enfin, suite à l'adoption de la loi sur la réforme du système de retraite, le contenu a été mis à jour sur le site web du ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être. Il est présenté de manière claire, donc pour en savoir plus sur les retraites publiques, veuillez consulter ceci.
◆La loi de réforme du système de retraite a été adoptée.
Le contenu est fourni à titre de référence uniquement, il ne s'agit pas d'une sollicitation ou d'une offre. Aucun conseil en investissement, fiscalité ou juridique n'est fourni. Consultez l'Avertissement pour plus de détails sur les risques.
Loi sur la réforme du système de pension adoptée ! Ce qui a été décidé avec la réforme de l'iDeCo | Formons des actifs tout en économisant des impôts | Media utile pour les informations d'investissement et l'argent de Monex Securities
La loi sur la réforme du système de retraite a été adoptée le 13 juin 2025 (loi modifiant en partie la loi sur le système de retraite national pour renforcer ses fonctions en tenant compte des changements socio-économiques). L'objectif de cette loi est de renforcer les fonctions du système de retraite en tenant compte des changements socio-économiques, en construisant un système de retraite qui est neutre en termes de modes de travail et de différences entre les sexes, et qui prend en compte la diversité des modes de vie et des structures familiales. De plus, elle vise à assurer la stabilité de la vie pendant la vieillesse grâce à l'expansion des systèmes de retraite privés.
Cette fois-ci, nous avons résumé les décisions prises concernant la réforme de l'iDeCo (régime de retraite à cotisations définies individuel) et du DC d'entreprise (régime de retraite à cotisations définies d'entreprise) (informations à jour au 13 juin 2025).
Augmentation de l'âge d'adhésion à iDeCo (moins de 70 ans)
L'âge auquel vous pouvez adhérer à iDeCo (c'est-à-dire payer des cotisations) sera porté à moins de 70 ans.
L'âge d'adhésion avant la révision était de moins de 65 ans
Actuellement, les personnes pouvant adhérer à l'iDeCo sont les assurés du régime national de pension âgés de moins de 65 ans. Étant donné qu'il est conditionné par l'adhésion au régime national de pension, l'âge d'adhésion varie selon que l'on est travailleur indépendant, freelance (adhérant uniquement au régime national de pension) ou salarié, fonctionnaire, etc.
Les employés de société et les fonctionnaires qui continuent à travailler et à cotiser à la pension de retraite après 60 ans peuvent continuer à adhérer à l'iDeCo sans aucune procédure nécessaire. D'un autre côté, les travailleurs indépendants et les assurés de la première et de la troisième catégorie peuvent adhérer à l'iDeCo s'ils deviennent des assurés volontaires de la pension nationale après 60 ans. Cependant, la période maximale de cotisation à la pension nationale est de 40 ans (480 mois), donc une fois que la période de cotisation atteint 40 ans, ils ne pourront plus adhérer (mais la gestion peut continuer).
L'âge d'adhésion après révision est inférieur à 70 ans
Alors, que va-t-il se passer après la révision ? Seules les personnes de moins de 70 ans qui souhaitent continuer à utiliser l'iDeCo pour la formation de leur patrimoine à la retraite pourront s'y inscrire.
【Figure 1】Augmentation de l'âge limite d'adhésion à iDeCo (à mettre en œuvre dans les 3 ans)
Source : site web du ministère de la Santé, du Travail et des Affaires sociales
Concrètement, même les personnes qui ne répondent pas aux conditions d'adhésion actuelles (assurés du régime national de pension) pourront adhérer à l'iDeCo si elles étaient membres ou directeurs d'investissement de l'iDeCo le jour précédant leur demande d'adhésion, ou si elles peuvent transférer des actifs de régimes de retraite d'entreprise tels que le DC d'entreprise ou le régime de retraite à prestations définies vers l'iDeCo. Cependant, il est conditionné de ne pas recevoir de pension de base pour les personnes âgées ou de prestations de retraite de l'iDeCo.
Concernant la date d'application, il est stipulé que "la date sera fixée par décret dans un délai ne dépassant pas trois ans à compter de la date de publication", et elle n'est pas encore précisément déterminée. La méthode de procédure n'est également pas encore définie.
Le plafond des cotisations augmentera (prévu)
Concernant le plafond de contribution, il n'est pas encore officiellement fixé car il est déterminé par des modifications réglementaires, mais il est prévu qu'il soit modifié comme indiqué dans le tableau 2.
【Tableau 2】Montant limite de cotisation : Les assurés de la première et de la deuxième catégorie du régime national de pension voient leur montant mensuel augmenté de 7000 yens.
Source : divers documents publics, créé par l'auteur
DC d'entreprise = régime de retraite à cotisations définies d'entreprise, DB = régime de retraite à prestations définies d'entreprise
＊1 : Il est possible de contribuer sur une base annuelle.
＊2 : Le montant équivalent des cotisations à d'autres régimes pour les fonctionnaires a été fixé par annonce à "Caisse de retraite des fonctionnaires nationaux et des fonctionnaires locaux : 8000 yens" et "Caisse de retraite des enseignants des écoles privées : 7000 yens".
※Prévue en raison de la modification des décrets.
Les employés de bureau peuvent actuellement utiliser un montant total de 55 000 yens par mois, y compris les pensions d'entreprise, et un cadre unique a été établi pour iDeCo. Par exemple, les employés de bureau et les fonctionnaires bénéficiant d'une pension d'entreprise peuvent cotiser jusqu'à 20 000 yens par mois, tandis que ceux sans pension d'entreprise peuvent cotiser 23 000 yens par mois.
Dans cette révision, non seulement le plafond global sera augmenté de 55 000 yens à 62 000 yens en ajoutant 7 000 yens, mais il est également prévu de le rendre "complementaire", ce qui supprimera le plafond spécifique à l'iDeCo et permettra de remplir le plafond restant. Par conséquent, les salariés des entreprises sans régime de retraite verront leur plafond mensuel passer de 23 000 yens à 62 000 yens, ce qui constitue une augmentation significative. C'est l'effet du modèle "complementaire".
Le montant de la cotisation pour un salarié ayant un régime de retraite d'entreprise varie d'une personne à l'autre. Le montant de la cotisation patronale pour le régime de retraite d'entreprise (DC) peut être vérifié sur le site des adhérents au régime de retraite d'entreprise. Le montant des cotisations équivalentes aux autres systèmes tels que le régime de retraite à prestations définies (DB) est indiqué dans chaque règlement et devrait être communiqué aux adhérents. Si vous ne comprenez pas, veuillez vérifier auprès de votre entreprise.
Le montant équivalent des cotisations à d'autres systèmes pour les fonctionnaires est de 8000 yens pour la caisse de retraite des fonctionnaires nationaux et locaux, et de 7000 yens pour le système de retraite des enseignants des écoles privées. Par exemple, pour les membres de la caisse de retraite des fonctionnaires locaux, le montant prévu sera de 54000 yens après déduction de 8000 yens sur 62000 yens.
DC d'entreprise : il est possible de faire des contributions de contrepartie dépassant le montant de la contribution de l'entreprise.
Je vais également aborder le DC d'entreprise. La révision actuelle a décidé d'« abolir l'exigence selon laquelle le montant des cotisations des participants ne peut pas dépasser le montant des cotisations de l'employeur » concernant les cotisations de correspondance du DC d'entreprise.
Actuellement, il existe deux règles concernant les contributions de correspondance : « les entreprises qui n'ont qu'un plan de retraite d'entreprise ne peuvent pas dépasser un montant total de 55 000 yens pour les contributions de l'employeur et celles de l'employé (27 500 yens si elles sont combinées avec d'autres régimes de retraite d'entreprise) » et « ne pas dépasser les contributions de l'employeur ».
Après la révision, il sera possible pour les adhérents du plan de retraite d'entreprise (DC) de contribuer au fonds de pension par le biais d'un versement de mise en correspondance (cotisation des adhérents) qui ne sera plus limité à la cotisation de l'employeur, permettant ainsi d'utiliser pleinement le plafond de contribution.
De plus, le plafond de contribution devrait également être augmenté (cela sera déterminé par une modification de l'ordonnance, donc ce n'est pas encore officiel, mais cela devrait être le cas). Plus précisément, le plafond de contribution pour les régimes de retraite d'entreprise (DC) sera augmenté de 5 500 yens par mois à 7 000 yens, portant le total à 62 000 yens. Dans le cas des régimes de retraite d'entreprise uniquement, le plafond sera de 62 000 yens par mois, tandis que si l'on participe également à un régime de retraite à prestations définies, le montant sera "62 000 yens moins le montant correspondant aux cotisations d'autres régimes définis par le régime de retraite à prestations définies".
La réforme du régime de l'impôt sur les indemnités de départ entrera en vigueur en 2026.
Il a été décidé que la réduction de l'exception relative à l'élimination des doublons des années de service dans le calcul de la déduction pour les revenus de retraite s'appliquera aux pensions de vieillesse reçues à partir du 1er janvier 2026.
Par exemple, jusqu'à présent, si vous avez reçu des actifs gérés par iDeCo à 60 ans sous forme de capital de vieillesse et que vous avez perçu des indemnités de départ ou des capitalisations de régime de retraite (après un délai de 5 ans) après 65 ans, vous pouviez utiliser le plafond de déduction des revenus de départ pour chacun d'eux.
En raison de la révision, si vous recevez d'abord le capital de votre plan de retraite à cotisations définies (iDeCo ou DC d'entreprise), puis que vous recevez plus tard le capital de départ ou le capital de DB, si le capital DC reçu auparavant est dans les "9 années précédant l'année précédente", cela signifie que vous partagerez le plafond de déduction des revenus de départ.
【Tableau 3】À partir de 2026, l'exception de réduction du chevauchement des années de service dans le calcul des déductions pour revenus de retraite sera réduite.
Source : documents divers publiés, élaborés par l'auteur
Dans le "Plan de réforme fiscale pour l'exercice 7 de la Reiwa", il a été précisé que le traitement du calcul du montant de la déduction des revenus de retraite pour les paiements uniques de prestations de vieillesse des régimes de retraite à cotisations définies (DC d'entreprise et iDeCo) serait modifié. En conséquence, un décret modifiant partiellement le "Décret d'application de la loi sur l'impôt sur le revenu, etc." (Décret n° 120 de la Reiwa 7) a été publié le 31 mars 2025.
Enfin, suite à l'adoption de la loi sur la réforme du système de retraite, le contenu a été mis à jour sur le site web du ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être. Il est présenté de manière claire, donc pour en savoir plus sur les retraites publiques, veuillez consulter ceci.
◆La loi de réforme du système de retraite a été adoptée.