Cómo saber si eres un empleado o un contratista — y por qué importa

H&R Block

28 de junio de 2022 5 min de lectura

Un trabajo es un trabajo, ¿verdad? Si hablamos de impuestos, no todos los tipos de trabajo son iguales. Aquí te explicamos por qué tu “estado laboral” importa: si tu empleador dice que eres un contratista independiente (ingresos del Formulario 1099-NEC), pero tú piensas que eres un empleado (ingresos del Formulario W-2), podrías sorprenderte con una factura de impuestos grande cuando presentes tu declaración de impuestos sobre la renta.

Eso se debe a que los contratistas independientes deben pagar sus propios impuestos sobre la renta y impuestos por trabajo por cuenta propia durante todo el año, mientras que los empleadores retienen y cubren partes de estos impuestos por los empleados.

Millones de trabajadores se sorprenden cada año cuando reciben el Formulario 1099-NEC del IRS (antes de 2020 era el 1099-MISC) y terminan con una factura de impuestos porque no han pagado lo suficiente (o ningún) en impuestos sobre esos ingresos. Además, si no pagas impuestos estimados durante el año, puedes recibir una multa por pago de impuestos estimados. Aprende más sobre las excepciones para el pago de impuestos estimados.

Por eso, es importante que empleadores y empleados tengan claro su relación laboral, porque las consecuencias pueden ser costosas. Muchas veces, los empleadores deciden el estado de un trabajador. Pero, es una prueba de “hechos y circunstancias”, y la situación de cada persona es diferente.

Es importante ser proactivo y tener una comprensión clara de tu estado como empleado o contratista independiente. La clasificación incorrecta de contratista independiente es algo común, pero se puede evitar si simplemente conoces las reglas.

¿Crees que podrías ser un contratista y quieres saber cómo eso afecta tus impuestos? Consulta nuestra Guía de Impuestos para Trabajadores por Encargo.

Cómo determinar si eres un empleado o un contratista independiente

Debes analizar tres factores. Todos ellos básicamente se reducen a quién tiene más control: tú o la empresa que te paga.

1. ¿Quién tiene el derecho a controlar tu comportamiento en el trabajo?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es más probable que te considere un empleado si:

El dueño del negocio te da instrucciones sobre cuándo y dónde trabajar, qué herramientas usar y/o dónde comprar suministros y servicios.

Las instrucciones del negocio son muy detalladas.

Los sistemas de evaluación miden cómo realizas el trabajo, en lugar de solo medir los resultados.

La empresa te capacita sobre cómo hacer el trabajo. Es aún más probable que seas un empleado si la capacitación es continua e involucra procedimientos y métodos.

2. ¿Quién tiene control financiero y administra los aspectos comerciales de tu trabajo?

El IRS es más probable que te considere un empleado si:

No inviertes significativamente en tu equipo de trabajo.

No tienes muchos gastos laborales no reembolsados.

No tienes oportunidad de obtener ganancias o pérdidas.

Tus servicios no están disponibles en el mercado.

La empresa te garantiza un salario regular por trabajo por hora, semanal u otro período, incluso si también recibes una comisión. Los contratistas independientes suelen cobrar tarifas fijas por un trabajo.

 






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3. ¿Cuál es tu relación laboral con la empresa?

El IRS es más probable que te considere un empleado si:

Tienes un contrato escrito que indica que eres un empleado (pero esto por sí solo no puede determinar tu estado).

Recibes beneficios para empleados, como seguro de salud, un plan de pensiones o pago de vacaciones o enfermedad. Las empresas generalmente no otorgan estos beneficios a contratistas independientes.

Tú y la empresa esperan que la relación continúe indefinidamente, en lugar de por un proyecto o período específico.

Brindas servicios que son una actividad clave del negocio.

Algunos de los factores no son tan claros como otros. Algunos pueden apuntar a un estado de empleado, mientras que otros indican que eres un contratista independiente.

El IRS evalúa el estado del trabajador caso por caso. Si no estás seguro de tu situación o quieres una opinión profesional, un experto en impuestos puede ayudarte.

Qué hacer si crees que te clasificaron incorrectamente

Si tu empleador te trató como contratista independiente pero tú piensas que en realidad eres un empleado, así debes presentar tu declaración:

Aún debes pagar tu parte de los impuestos laborales, que debes reportar en tu declaración federal usando el Formulario 8919, _Impuesto no recaudado de Seguridad Social y Medicare sobre salarios_. Este formulario te permite calcular y reportar tu parte de los impuestos como si fueras un empleado.

Luego, impugna tu estado de contratista independiente presentando un Formulario SS-8, _Determinación del Estado del Trabajador para Propósitos de Impuestos Federales y Retención de Impuestos sobre la Renta_. En el Formulario SS-8, proporcionarás al IRS los hechos para determinar si fuiste víctima de una clasificación incorrecta.

Si ya presentaste tu declaración sin el Formulario 8919, presenta una declaración enmendada (Formulario 1040X) con un Formulario 8919. Después, presenta el Formulario SS-8.

No envíes el Formulario SS-8 junto con tu declaración de impuestos, porque retrasará el procesamiento. En su lugar, envía el formulario a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario SS-8.

Qué pasa cuando presentas el Formulario SS-8

El IRS te informará cuando reciba tu Formulario SS-8 y asignará un técnico para revisar la relación empleador-empleado. Durante su revisión, el IRS puede solicitarte más información y también pedirá a tu empleador la misma información en tu Formulario SS-8. Al hacerlo, el IRS puede compartir parte o toda la información de tu formulario con tu empleador.

Puede tomar al menos seis meses obtener una determinación del IRS. Una vez que el IRS decida cómo clasificarte, enviará una carta a tu empleador y una copia a ti informando su decisión.

Si no estás de acuerdo, puedes señalar hechos del envío original que creas que el IRS no consideró completamente o proporcionar nueva información y solicitar que el IRS reevalúe la decisión.

Los resultados

Si el IRS decide que eres un empleado, no deberás pagar más impuestos después de presentar el Formulario 8919 con tu declaración.

Si eres un contratista independiente, deberás pagar impuestos por trabajo por cuenta propia y seguro de desempleo.

Cómo obtener ayuda experta

La clasificación del trabajador no siempre es clara. Si no estás seguro de si tu estado es correcto, consulta a un profesional en impuestos sobre tu situación. Esto te permitirá planificar y/o evitar una factura de impuestos inesperada.

O, si eres un contratista independiente y te sorprendió una factura de impuestos, el IRS ofrece varias opciones para quienes no pueden pagar de inmediato. Aprende qué hacer a continuación.

Comienza presentando tus impuestos en línea o con un profesional de H&R Block — estamos aquí para ayudarte.

Consulta nuestra Guía de Impuestos para Trabajadores por Encargo.

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