التبرعات الخيرية: قواعد خصم الضرائب على المساهمات الخيرية

شركة H&R بلوك

22 أغسطس 2024 مدة القراءة: 13 دقيقة

هل أنت شخص يحب رد الجميل للمجتمع ودعم القضايا التي تهمك؟ إذا كان الأمر كذلك، فستسعد بمعرفة أن سخائك قد يوفر لك بعض الفوائد الضريبية إذا كنت مؤهلاً.

التبرع الخيري لا يفيد الآخرين المحتاجين فحسب، بل كدافع ضرائب، يمكن لمساهمتك الخيرية أن تُحتسب فعلاً كخصم ضريبي. خصم التبرعات التي قدمتها لمنظمة خيرية مؤهلة على إقرارك الضريبي يمكن أن يقلل من دخلك الخاضع للضريبة.

تابع القراءة بينما نرشدك خلال أسئلة مثل “ما هو التبرع الخيري؟”، “هل التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي؟”، “ما نوع التبرعات التي يمكن خصمها ضريبياً؟” وكيفية المطالبة بالتبرعات الخيرية على الضرائب لهذا العام.

ما هو التبرع الخيري؟

التبرع الخيري، أو المساهمة الخيرية، هو هدية نقدية أو غير نقدية (ممتلكات) تُقدم لمنظمة غير ربحية معفاة من الضرائب مؤهلة. لا يتلقى المتبرع شيئًا ذا قيمة مقابل تبرعه الخيري.

هل التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي؟

في كثير من الحالات، تكون التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي. عندما تتبرع لمنظمة مؤهلة، يمكنك خصم المبلغ من دخلك الخاضع للضريبة إذا قمت بتفصيل الخصومات في إقرارك الضريبي. ومع ذلك، هناك شروط وقيود معينة تنطبق، وسنوضحها لكي يكون لديك صورة أوضح عما يسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

قدم مع H&R بلوك لتحصل على أقصى استرداد

قدم عبر الإنترنت

قدم مع محترف ضرائب

ما هي التبرعات المقبولة للخصم الضريبي؟

للأسف، لا يمكنك خصم أي مصروف؛ لدى IRS إرشادات حول ما يُعتبر تبرعًا قابلاً للخصم الضريبي وأين تذهب التبرعات.

أولاً، يمكنك فقط خصم المساهمات التي تقدمها لمنظمات مؤهلة. (أي أن التبرعات التي تقدمها مباشرة للأفراد المحتاجين أو لحساب جمع تبرعات على GoFundMe لا تُحتسب).

يجب أن تذهب تبرعاتك إلى منظمة خيرية واحدة من هذه:

• الكنائس، المساجد، المعابد، والهيئات الدينية الأخرى

• مجموعات خيرية

• منظمات 501©(3)

• المدارس غير الربحية

• المستشفيات غير الربحية

• أقسام الإطفاء التطوعية

• مجموعات قدامى المحاربين وبعض المجموعات الثقافية

• الحدائق العامة ومرافق الترفيه

إذا كنت غير متأكد من الحالة الخيرية لأي منظمة، اتصل بهم مباشرة أو استخدم أداة البحث عن المنظمات المعفاة من الضرائب IRS Exempt Organizations Lookup Tool.

وفيما يلي قائمة مختصرة بما لا يُعتبر خصمًا كتبرع خيري:

• المبالغ المدفوعة للجمعيات المدنية، الأندية الاجتماعية والرياضية، النقابات العمالية، وغرف التجارة

• الهدايا المقدمة لمعظم المنظمات الأجنبية

• الهدايا المقدمة لمجموعات تُدار لتحقيق أرباح شخصية

• الهدايا المقدمة لمجموعات تعمل على الضغط لتغيير القوانين

• المبالغ المدفوعة لرسوم جمعيات مالكي المنازل

• الهدايا المقدمة للأفراد

• التبرعات المقدمة للمجموعات السياسية أو المرشحين للانتخابات العامة

• الأموال المدفوعة لتذاكر اليانصيب، البينجو، أو السحب على الجوائز

• المبالغ المدفوعة للرسوم الدراسية

• قيمة الدم المتبرع به لبنوك الدم

هل هناك حد أدنى للمبلغ المسموح بخصمه ضريبياً؟

لا يوجد حد أدنى للمبلغ المطلوب للتبرع لكي تتمكن من المطالبة بخصم ضريبي على التبرعات الخيرية.

كيفية المطالبة بخصم الضرائب على التبرعات الخيرية

تسمح IRS للضرائبين بخصم التبرعات على إقراراتهم الضريبية الفيدرالية، لكن هناك عدة قواعد وإجراءات يجب اتباعها. لا تقلق — سنوضح كيف تطالب بخصم التبرعات الخيرية أدناه.

ولكن أولاً: حدد ما إذا كان يجب عليك التفصيل

للمطالبة بالتبرعات الخيرية، ستحتاج إلى تفصيل خصوماتك على إقرارك الضريبي بدلاً من أخذ الخصم المعياري. قم بإدراج إجمالي خصوماتك المفصلة، بما في ذلك المساهمات الخيرية. إذا تجاوز هذا المبلغ مبلغ الخصم المعياري حسب حالتك، فيجب عليك التفصيل.

وإلا، خذ الخصم المعياري. اطلع على مبالغ الخصم المعياري الحالية وقرر ما إذا كان التفصيل أو الخصم المعياري هو الخيار الأفضل.

1. تعرف على قيمة تبرعاتك المحتملة

جزء من تحديد ما إذا كان يجب عليك التفصيل هو معرفة قيمة تبرعاتك المحتملة. الحد الأقصى للتبرعات النقدية عادة هو 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، لكن قد يكون الحد 20% أو 30% أو 50% حسب نوع المساهمة والمنظمة التي تتبرع لها.

لا يمكن أن تتجاوز الخصومات 50% من AGI إذا كانت تبرعات غير نقدية لمنظمات خيرية عامة، جامعات، أو منظمات دينية. ضمن هذا الحد، لا يمكن أن تتجاوز قيمة الممتلكات الم Appreciated property التي زادت قيمتها منذ شرائها أكثر من 30% من AGI الخاص بك. الممتلكات الم Appreciated property هي الممتلكات التي زادت قيمتها منذ استلامها.

لا يمكن أن تتجاوز التبرعات لبعض المنظمات، مثل مجموعات قدامى المحاربين، النسب التالية:

• 30% من AGI الخاص بك

• 20% من AGI على تبرعات لممتلكات Appreciated property معينة

2. جمع المستندات اللازمة لإثبات خصم الضرائب على التبرعات الخيرية وتعلم قواعد حفظ سجلات التبرع

اجمع واحتفظ بجميع الوثائق ذات الصلة التي تدعم مساهماتك الخيرية. قد تشمل الإيصالات، رسائل الشكر، كشوف الحساب البنكي، أو أي إثبات آخر لتبرعاتك.

الاحتفاظ بالسجلات بدقة ضروري لإثبات التبرعات المقدمة للمنظمات الخيرية. (هل يمكنك المطالبة بخصم تبرع خيري بدون إيصال؟) تختلف متطلبات حفظ السجلات حسب مبلغ ونوع التبرع.

قواعد خصم الضرائب على التبرعات المالية

التبرعات المالية عبر النقد، الشيك، بطاقة الائتمان أو الخصم، خصم الرواتب، أو السحب التلقائي من الحساب البنكي التي تذهب مباشرة لمنظمة غير ربحية تعتبر تبرعات مالية. إذا قبلت شيئًا مقابل تبرعك، لا يمكنك خصم المبلغ الكامل. بالإضافة إلى ذلك، لا يتعين عليك تقليل مبلغ خصمك إذا كانت تنطبق إحدى الحالات التالية (لعام 2024):

• قيمة السوق العادلة (FMV) ليست أكثر من الأقل من:

  • 2% من المبلغ المدفوع

  • 132 دولارًا

• إذا كانت كلتا الحالتين صحيحتين:

  • يكون المبلغ المدفوع على الأقل 66 دولارًا.

  • الفوائد الوحيدة التي تتلقاها هي عناصر رمزية تحمل شعار المنظمة، والتكلفة الإجمالية لا تتجاوز 13.20 دولارًا.

• توزع المنظمة عناصر مجانية غير مطلوبة مع طلب التبرع.

• إذا كانت الدفعة السنوية 75 دولارًا أو أقل ولم تمنحك حقوقًا وامتيازات معينة، مثل خصم على دخول حفلة موسيقية.

التبرعات النقدية أقل من 250 دولارًا

يمكنك خصم تبرع نقدي أقل من 250 دولارًا لمنظمة خيرية مؤهلة بدون إيصال، لكن يجب أن تكون قادرًا على تقديم سجل بنكي (كشف حساب، كشف بطاقة ائتمان، شيك ملغى، أو سجل خصم من الرواتب) للمطالبة بالخصم الضريبي. السجلات المكتوبة، مثل سجلات الشيكات أو الملاحظات الشخصية، غير كافية كدليل.

يجب أن تظهر السجلات:

• اسم المنظمة

• التاريخ

• مبلغ التبرع

بالنسبة لخصم الرواتب، يمكنك إثبات تبرعاتك إذا كان لديك:

• وثيقة تظهر المبلغ المخصوم، مثل قسيمة راتب أو نموذج W-2 من صاحب العمل

• بطاقة تعهد أو وثيقة أخرى تقول إن المنظمة لا تقدم سلعًا أو خدمات مقابل التبرع.

هناك استثناء للتبرعات النقدية المقدمة لمكان غير مأهول، مثل علبة تبرعات.

التبرعات النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر

تتطلب التبرعات النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر إيصالًا من المنظمة الخيرية أو سجلات خصم الرواتب. يجب أن يكون الإيصال، المعروف أيضًا باسم الاعتراف الكتابي المعاصر، مكتوبًا ويشمل:

• مبلغ تبرعك النقدي

• ما إذا كانت المنظمة قدمت سلعًا أو خدمات مقابل التبرع

• وصف وتقدير حسن النية لقيمة السلع أو الخدمات، إن وجدت، التي قدمتها المنظمة مقابل المساهمة

• تاريخ تبرعك النقدي

إذا لم يتضمن الإيصال تاريخًا، يجب على المتبرع الاحتفاظ بسجل بنكي يوضح تاريخ التبرع النقدي. يجب أن تمتلك هذه الوثائق قبل تقديم إقرارك الضريبي.

قواعد خصم التبرعات غير النقدية

التبرعات غير النقدية: إيصال مقابل عدم وجود إيصال

مثل التبرعات النقدية، يعتمد حفظ السجلات على قيمة الهدية. بشكل مختصر: يزيد مستوى الوثائق مع زيادة مبلغ التبرع. إليك القواعد المحددة للمطالبة بتبرع مع أو بدون إيصال. إليك ملخصًا:

التبرعات غير النقدية أقل من 250 دولارًا

يجب أن تقدم المنظمة إيصالًا يوضح:

• اسم وعنوان المنظمة

• تاريخ ومكان التبرع

• وصف معقول ومفصل للممتلكات المتبرع بها

ومع ذلك، لا يتعين عليك الحصول على إيصال إذا كان ذلك غير ممكن أو غير عملي (مثل التبرع بممتلكات في موقع غير مراقب). في هذه الحالة، احتفظ بسجل مكتوب للتبرع، يتضمن:

• اسم وعنوان المنظمة

• تاريخ ومكان التبرع

• وصف معقول ومفصل للممتلكات المتبرع بها

• القيمة السوقية العادلة (FMV) للتبرع عند التبرع، بالإضافة إلى شرح كيفية حسابها

• التكلفة أو الأساس الآخر للتبرع إذا كان يجب عليك تقليل FMV بسبب الزيادة في القيمة، وكيفية حسابها

قد تكون تساهم بأقل من كامل المصلحة في التبرع. إذا كان الأمر كذلك، أظهر المبلغ الذي تطالب به كخصم للسنة من التبرع. إذا تم التبرع بالمصلحة المتبقية، يجب تقديم تفاصيل كل تبرع.

التبرعات غير النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر ولكن أقل من 500 دولار

احصل واحتفظ بإيصال مكتوب أو اعتراف من المنظمة للتبرعات بين 250 و500 دولار قبل موعد تقديم إقرارك الضريبي أو موعد استحقاق الإقرار، بما في ذلك التمديدات.

يجب أن يتضمن الإيصال:

• وصف التبرع

• إشارة إلى السلع أو الخدمات التي تلقيتها، إن وجدت، بخلاف العناصر الرمزية أو فوائد العضوية

• وصف وتقدير حسن النية لقيمة السلع أو الخدمات التي تلقيتها

اطلب بيانًا منفصلًا لكل تبرع. لمزيد من الإرشادات، راجع منشور IRS 1771: Contributions to Charitable Organizations.

التبرعات غير النقدية التي تتجاوز 500 دولار ولكن أقل من 5000 دولار

يجب أن يكون لديك اعتراف و سجل مكتوب، يتضمن عدة تفاصيل مثل:

• كيف حصلت على الممتلكات المتبرع بها (شراء، هبة، أو وراثة)

• متى حصلت عليها

• التكلفة أو الأساس الآخر والتعديلات على الأساس للممتلكات التي تمتلكها لأقل من 12 شهرًا. (تضمن تكلفة أو الأساس الآخر للممتلكات التي تمتلكها لمدة 12 شهرًا أو أكثر.)

التبرعات غير النقدية التي تبلغ 5000 دولار أو أكثر

يمكنك خصم الضرائب على التبرع الخيري غير النقدي لعنصر واحد أو مجموعة من العناصر المماثلة التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار إذا قدمت المنظمة التي تبرعت لها اعترافًا كتابيًا وأظهرت سجلات معينة. في بعض الحالات، قد تحتاج إلى تقييم. التقييمات مطلوبة لـ:

• عنصر واحد متبرع به أو مجموعة من العناصر المماثلة تزيد عن 5000 دولار.

• الملابس أو الأدوات المنزلية التي تقدر بأكثر من 500 دولار والتي ليست في حالة جيدة (مثل الملابس القديمة).

• الأوراق المالية غير المتداولة علنًا وتبلغ قيمتها 5000 دولار أو أكثر (الأوراق المالية المتداولة علنًا لا تتطلب تقييمًا كتابيًا).

ستتحمل غرامة ضريبية إذا تم المبالغة بشكل كبير في قيمة الممتلكات المتبرع بها. لا يمكن أن يكون تكلفة التقييم المطلوب جزءًا من التبرع الخيري.

لمعرفة المزيد، راجع تقييمات الممتلكات المتبرع بها في منشور IRS 561: Determining the Value of Donated Property.

3. تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى إكمال وتقديم النموذج 8283 للمساهمات غير النقدية

إذا تبرعت بمبلغ إجمالي (مجموع) قدره 500 دولار أو أكثر من الممتلكات غير النقدية للمنظمات الخيرية أو طالبت بخصم للممتلكات المتبرع بها، استخدم النموذج 8283 للإبلاغ عن معلومات حول التبرعات القابلة للخصم الضريبي. أثناء إكمال النموذج، قدم معلومات عن الممتلكات المتبرع بها، بما في ذلك وصفها، تكلفتها أو أساسها المعدل، متى وكيف حصلت عليها، ولمن تبرعت. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تقدم المنظمة الخيرية التي تلقت التبرع اعترافًا بالتبرع في الجزء الرابع من النموذج.

4. إكمال وتقديم الجدول A مع إقرارك الضريبي الفردي

كما ذكرنا أعلاه، للمطالبة بالتبرع الخيري، تحتاج إلى تفصيل خصوماتك باستخدام النموذج 1040، الجدول A كجزء من إعداد الضرائب الخاص بك. يُبلغ الجدول A عن خصوماتك المفصلة، بما في ذلك المساهمات الخيرية. املأ هذا النموذج بعناية لضمان دقة المعلومات عن تبرعاتك. تُبلغ التبرعات النقدية في السطر 11، والتبرعات غير النقدية في السطر 12 من الجدول A.

خصم المساهمة الخيرية: اعتبارات خاصة

انتظر، هناك المزيد، فتابع معنا! هناك اعتبارات خاصة لخصم المساهمة الخيرية للممتلكات الم Appreciated، والتبرعات العنصرية، والمركبات المتبرع بها، والنفقات التي تكبدتها أثناء التبرع أو استضافة طالب فوري أو تبادل.

الممتلكات الم Appreciated

عند التبرع بممتلكات م Appreciated مثل الفن، التحف، العقارات، والأنتيكات، تصبح القواعد أكثر تعقيدًا. يعتمد خصمك جزئيًا على ما إذا كانت الممتلكات التي تبرعت بها هي ممتلكات ذات مكاسب رأسمالية أو دخل عادي.

التبرعات العنصرية

يمكن أن يكسبك التبرع بالممتلكات خصمًا كما هو الحال مع التبرع بالمال. عادةً، تُستخدم الملابس والأدوات المنزلية في التبرعات بالممتلكات. خصمك الضريبي لهذه هو FMV للممتلكات عند التبرع. غالبًا ما يكون من الصعب تحديد FMV للأشياء المستعملة. لمزيد من المعلومات، راجع المنشور 561: Determining the Value of Donated Property.

يجب أن تكون العناصر المتبرع بها في حالة عمل لتكون مؤهلة للخصم.

المركبات المتبرع بها

تطبق قواعد خاصة عند التبرع بمركبة لمنظمة خيرية. إذا باعت المنظمة المركبة، يجب أن ترسل لك نموذج 1098-C خلال 30 يومًا من البيع. سيخبرك سعر البيع ويحدد المبلغ الذي يمكنك خصمه.

ومع ذلك، هناك استثناء واحد. إذا كانت قيمة السيارة المطالب بها 500 دولار أو أقل، يمكنك خصم قيمة السيارة المتبرع بها. خصم FMV للسيارة عند التبرع إذا:

• أصلحت السيارة وبيعتها

• أعطيتها لشخص محتاج

• أجرت تحسينات جوهرية على السيارة

• استخدمتها في جهودها الخيرية

النفقات الشخصية

إذا قمت بأعمال تطوعية لمنظمة مؤهلة، يمكنك خصم التالي بمعدل 14 سنتًا لكل ميل (لعام 2024):

• نفقات المسافة إذا استخدمت سيارتك أثناء العمل التطوعي لمستشفى أو مدرسة

• نفقات المسافة للميلاً التي تقودها إلى ومن منظمة خيرية لتسليم سلع متبرع بها

• رسوم الوقوف، الرسوم على الطرق، أو تكاليف النقل العام أثناء العمل التطوعي أو تسليم التبرعات

• تكلفة ورعاية زي خاص يجب أن ترتديه أثناء أداء هذه الخدمات

للأسف، لا يمكنك خصم قيمة الخدمات أو الوقت الذي تتبرع به.

الأطفال المتبنون

إذا كان لديك أطفال متبنون، يمكنك خصم بعض تكاليف رعايتهم كتبرع خيري. يمكنك خصم التكاليف التي تتجاوز المبلغ الذي تتلقاه كتعويض. لا يمكنك القيام بذلك إذا لم تكن في تجارة أو عمل تقديم الرعاية بالتبني.

الطلاب الأجانب

يمكنك أيضًا المطالبة بخصم خيري إذا كان طالب تبني أجنبي يعيش في منزلك ومسجل في برنامج مؤهل. للمطالبة بهذا الخصم، يمكن أن يكون الطالب أمريكيًا أو أجنبيًا ويجب أن يكون طالبًا كامل الوقت في مدرسة ابتدائية أو ثانوية.

يمكنك خصم ما يصل إلى 50 دولارًا شهريًا مقابل ما تنفقه على الطالب، بما في ذلك الكتب، الرسوم الدراسية، الطعام، الملابس، والترفيه. احسب كل شهر يقيم فيه الطالب معك لمدة 15 يومًا أو أكثر لتحديد عدد حصص الـ50 دولارًا التي يمكنك المطالبة بها.

احصل على مساعدة في المطالبة بخصم الضرائب على التبرعات الخيرية

هل تحتاج إلى مزيد من الإرشادات حول الضرائب على التبرعات الخيرية؟ نحن نفهم ذلك. تفاصيل الضرائب على التبرعات الخيرية لا تنتهي تقريبًا.

دعنا نساعدك في إعداد ضرائبك! سواء حجزت موعدًا مع أحد خبرائنا الضريبيين أو اخترت أحد منتجات تقديم الضرائب عبر الإنترنت، يمكنك الاعتماد على H&R بلوك.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

مزيد من المعلومات