إرسال العملات الرقمية والمعالجة الضريبية│ الصورة الكاملة لحساب الأرباح التي قد تكون خطرة إذا لم تكن على علم بها

عند إجراء معاملات العملات الرقمية، أكثر ما يُغفل عنه هو المعالجة الضريبية لسلسلة الأنشطة التجارية التي تتضمن “الإرسال” أو التحويل. هناك العديد من المفاهيم الخاطئة مثل “لن يتم فرض ضرائب على التحويل بين المحافظ” أو “ما دمت لم أبع بعد، فلا مشكلة”، ولكن في الواقع، قد يؤدي ذلك إلى أعباء ضريبية غير متوقعة وهو أمر ليس نادراً. في هذا المقال، سنشرح بشكل تدريجي الصورة الكاملة للضرائب في استثمار العملات الرقمية استنادًا إلى نظام الضرائب لعام 2025، بدءًا من المفهوم العام للضرائب، مرورًا بحساب الأرباح، وانتهاءً بواجبات الإبلاغ.

أساسيات استثمار العملات الرقمية والنظام الضريبي

التصنيف الضريبي في اليابان

يُعرف العملات الرقمية مثل البيتكوين والإيثيريوم في اليابان بأنها أصول مشفرة بموجب “قانون تسوية الأموال”، وتُطبق عليها نظام ضرائب خاص. على عكس استثمار الأسهم، تُصنف أرباح العملات الرقمية على أنها “دخل متنوع” وتُجمع مع دخل الأجور وغيرها ليتم فرض ضريبة شاملة عليها، وهو ما يُعد ميزة رئيسية.

هذا النظام مهم جدًا للمستثمرين، لأنه مع زيادة الدخل، ترتفع معدلات الضرائب تدريجيًا، وقد تصل إلى 45% (وحتى حوالي 55% عند احتساب الضرائب المحلية)، مما قد يؤدي إلى عبء ضريبي مرتفع بشكل غير متوقع. بالمقارنة مع معدل 20.315% الثابت للاستثمار في الأسهم، هناك فروق كبيرة قد تظهر في حالات كثيرة.

تعزيز مراقبة مصلحة الضرائب والإبلاغ

في السنوات الأخيرة، كثفت مصلحة الضرائب اليابانية مراقبتها على معاملات العملات الرقمية، وطلبت بشكل نشط من بورصات العملات الرقمية تقديم المعلومات. عدم تقديم الإقرار الضريبي قد يؤدي إلى فرض غرامة عدم الإبلاغ (بين 15% و20%)، بالإضافة إلى غرامات التأخير، وإذا تم اعتبار التصرفات خبيثة، قد تُفرض غرامة إضافية تصل إلى 40%. الإبلاغ الصحيح ليس مجرد واجب، بل هو شرط أساسي لمواصلة النشاط الاستثماري بشكل آمن.

توقيت فرض الضرائب والأمثلة العملية

لا تقتصر الضرائب على البيع فقط، بل تشمل العديد من الأنشطة التي تتضمن التحويلات.

تحقيق الأرباح من البيع

الحالة الأساسية هي عند بيع العملات الرقمية مقابل عملة قانونية (الين الياباني أو الدولار). الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع هو الذي يُفرض عليه الضرائب مباشرة. على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 50万円 وبيعته بمبلغ 80万円، فإن 30万円 تعتبر ربحًا يخضع للضريبة.

الضرائب على المعاملات التي تتضمن التحويلات

التحويل ليس مجرد نقل أصول، بل له أهمية ضريبية. عند إرسال العملات من بورصة إلى أخرى أو بين محافظ، وإذا تغيرت القيمة السوقية أثناء ذلك، قد يُفرض ضرائب على الفرق. خاصة للمستثمرين الذين يستخدمون عدة بورصات، من المهم تسجيل القيمة السوقية الدقيقة عند التحويل.

الأرباح من شراء السلع والخدمات

حتى عند استخدام العملات الرقمية لشراء سلع أو خدمات مباشرة، فإن الفرق بين سعر الشراء وسعر السوق عند الشراء يُعد خاضعًا للضريبة. على سبيل المثال، إذا اشتريت عملة بقيمة 5万円 وارتفعت قيمتها إلى 10万円 واستخدمتها لشراء سلعة، فإن الربح هو 5万円 ويخضع للضريبة.

التبادل بين عملات رقمية مختلفة

تبادل البيتكوين مع الإيثيريوم، أو غيرها من العملات، يُعد أيضًا خاضعًا للضرائب. لأنه يُنظر إليه على أنه تم تقييمه مرة واحدة بالين عند التبادل. إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 40万円 وارتفعت قيمته إلى 60万円، ثم قمت بتبادله بعملة أخرى، يُفرض عليك ضرائب على ربح قدره 20万円.

التعدين وعوائد الستاكينج

العملات التي تُكتسب من التعدين أو الستاكينج تُحسب كدخل عند سعر السوق في وقت الاكتساب. على سبيل المثال، إذا حصلت على إيثيريوم بقيمة 30万円 من التعدين، يُخصم منه تكاليف الكهرباء وغيرها، ويُحتسب كدخل خاضع للضريبة. وإذا بعت هذا الرصيد لاحقًا، يُحتسب الفرق بين سعر البيع وسعر الاكتساب كضريبة مرتين، لذا يجب الانتباه.

طرق حساب الأرباح وعمليات الإبلاغ

اختيار طريقة حساب تكلفة الشراء

عند حساب أرباح العملات الرقمية، هناك خياران: “متوسط السعر المتحرك” و"متوسط السعر الإجمالي".

طريقة المتوسط المتحرك تُحدث سعر الشراء المتوسط مع كل عملية شراء، مما يسهل تتبع الأرباح والخسائر بشكل فوري، وهي مناسبة للمستثمرين الذين يتداولون بشكل متكرر. أما طريقة المتوسط الإجمالي، فهي تقسم إجمالي المشتريات على إجمالي الكمية خلال السنة، وتعد أبسط في الحساب.

بغض النظر عن الطريقة المختارة، يجب تقديم “إقرار تقييم الأصول المشفرة” إلى مصلحة الضرائب عند تقديم الإقرار الأول، ويجب الالتزام باستخدام نفس الطريقة باستمرار بعد ذلك. من المهم اختيار الطريقة بعناية وفقًا لنمط التداول وإدارة الحسابات.

معايير الحاجة للإبلاغ

بالنسبة للموظفين، إذا تجاوز إجمالي الدخل المتنوع بما فيه العملات الرقمية 20万円 سنويًا، فسيكون عليهم تقديم إقرار ضريبي. المهم هنا هو “صافي الربح” (أي أرباح البيع بعد خصم التكاليف)، وليس حجم المعاملات.

إذا كانت هناك مصادر دخل متعددة، ويزيد مجموعها عن 20万円، يجب الإبلاغ. على سبيل المثال، إذا حققت 15万円 من العملات الرقمية و10万円 من التسويق بالعمولة، فإن المجموع هو 25万円 ويجب الإبلاغ.

نقطة التحول في الإعفاءات الضريبية والاعتمادات

بالنسبة للأسر التي تعتمد على المعالين، إذا تجاوز الدخل السنوي 48万円 (بحسب 2025)، فإنها قد تفقد حقها في الإعفاء الضريبي. لأن أرباح العملات الرقمية تُحتسب ضمن هذا الدخل، فإن تحقيق أرباح من قبل الزوج أو الطالب قد يؤدي إلى فقدان الإعفاء، وزيادة العبء الضريبي على الأسرة بشكل غير متوقع.

وفي حال وجود دخل من رواتب متعددة أو دخل يتجاوز 2000万円، حتى لو كانت أرباح العملات الرقمية صغيرة، فإن الإبلاغ قد يكون ضروريًا، لذا من المهم الانتباه.

القيود الخاصة بالضرائب على العملات الرقمية

تأثير قيود التصفية على الخسائر والأرباح

الخسائر والأرباح من العملات الرقمية تُحسب فقط ضمن “دخل متنوع”. إذا حققت ربحًا قدره 30万円 من بيتكوين وخسرت 40万円 في عملة أخرى، فإن الخسارة الإجمالية تكون 10万円، ولا يُفرض عليها ضرائب.

لكن، لا يمكن تصفية خسائر العملات الرقمية مع أرباح أو خسائر من استثمارات أخرى مثل الأسهم أو العقارات. بمعنى آخر، خسائر العملات الرقمية لا تُخصم من أرباح الأسهم، وهو قيد مهم عند بناء محفظة استثمارية.

مشكلة عدم إمكانية ترحيل الخسائر

لا يمكن ترحيل خسائر العملات الرقمية للسنة التالية، على عكس الأسهم التي يمكن ترحيل خسائرها لمدة 3 سنوات. إذا كانت هناك خسارة قدرها 50万円 هذا العام، لا يمكن خصمها من أرباح العام التالي.

هذه الفروقات النظامية تجعل إدارة الأرباح والخسائر على مدار العام مهمة جدًا. إذا كانت هناك خسائر كبيرة متوقعة في نهاية السنة، فإن تصفية جزء من الأرباح خلال السنة لتقليل الخسائر هو استراتيجية مهمة لتقليل العبء الضريبي.

الفروق الضريبية بين المنتجات المالية الأخرى

معدل الضرائب على أرباح العملات الرقمية قد يكون أعلى بشكل ملحوظ مقارنة بالمنتجات المالية الأخرى. فضرائب الأرباح من الأسهم، مثل الأرباح الرأسمالية أو الأرباح من التوزيعات، تُفرض بنسبة ثابتة 20.315% (15.315% ضريبة الدخل و5% الضرائب المحلية)، بينما تُفرض أرباح العملات الرقمية ضمن نظام الضرائب الشامل، وتختلف المعدلات حسب الدخل، من 5% إلى 45% (حتى حوالي 55% مع الضرائب المحلية).

بالنسبة للمستويات العليا من الدخل، قد تؤثر هذه الفروق بشكل كبير على قرارات الاستثمار وتوزيع الأصول. من المهم مراعاة هذه الاختلافات الضريبية عند اختيار الاستثمارات وتخطيطها.

عند استخدام بورصات متعددة، وكيفية التعامل مع التحويلات الضريبية

عند استخدام أكثر من بورصة، يُجمع الربح والخسارة من جميع البورصات ويُحسب بشكل موحد. يجب الحصول على سجلات المعاملات من كل بورصة، واستخدام نفس طريقة الحساب (متوسط السعر المتحرك أو المتوسط الإجمالي) بشكل موحد. التحويلات بين المحافظ أو البورصات تُعامل كجزء من المحفظة، ويجب تسجيلها بدقة.

تسجيل عمليات التحويل مهم جدًا. يجب توثيق كمية العملات عند الإرسال والاستلام، والقيمة السوقية في كل مرحلة، والرسوم، لضمان حساب الأرباح بشكل صحيح وسهولة التعامل مع التدقيق الضريبي لاحقًا.

الأسئلة الشائعة والإجابات العملية

هل مجرد الاحتفاظ بالعملات الرقمية لا يفرض ضرائب؟

لا، مجرد امتلاك العملات الرقمية لا يفرض ضرائب. الضرائب تُفرض فقط عند البيع، أو التبادل، أو شراء السلع، أو التحويل، عندما يتم تحقيق أرباح. الأرباح غير المحققة أثناء الاحتفاظ لا تُفرض عليها ضرائب، لذا فإن توقيت البيع أو التبادل مهم جدًا.

هل يمكن تصفية الخسائر والأرباح تمامًا؟

ليس بشكل كامل، ولكن هناك قيود. خسائر العملات الرقمية يمكن تصفيتها ضمن “دخل متنوع”، لكن لا يمكن تصفيتها مع أرباح أو خسائر من الأسهم أو الفوركس أو غيرها من المنتجات المالية. إذا كانت هناك استثمارات متعددة، يجب إدارة كل منها بشكل مستقل.

كيف يُعامل الضرائب على معاملات NFT؟

معاملات شراء وبيع NFT (الرموز غير القابلة للاستبدال) تخضع أيضًا للضرائب. الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع يُعد ربحًا ويُفرض عليه ضرائب ضمن الدخل المتنوع، تمامًا مثل العملات الرقمية. يجب أن يُفهم أن استثمار NFT يُعامل ضمن إطار الضرائب الخاص بالعملات الرقمية.

نصائح عملية لإدارة الضرائب بشكل فعال

عند الاستثمار في العملات الرقمية، من المهم التركيز على النقاط التالية:

• حفظ سجلات كاملة للمعاملات: توثيق جميع عمليات الشراء، البيع، والتحويل مع التاريخ، الكمية، السعر
• دمج أرباح وخسائر البورصات المتعددة: عند استخدام أكثر من منصة، يجب حساب الأرباح والخسائر بشكل موحد
• استخدام طريقة حساب ثابتة: الالتزام بطريقة المتوسط المتحرك أو المتوسط الإجمالي بشكل مستمر
• توقع الأرباح السنوية: إذا كانت هناك أرباح متوقعة في نهاية السنة، يمكن تصفية جزء منها بشكل استراتيجي لتقليل الضرائب
• التحقق من شروط الإعفاء الضريبي: خاصة للأسر التي تعتمد على معالين، مع ضرورة إدارة الدخل السنوي بشكل دقيق بحيث لا يتجاوز 48万円

فهم الضرائب على العملات الرقمية يمكن أن يساعد في تجنب الأعباء غير المتوقعة، وتحقيق إدارة أصول أكثر كفاءة. إذا كانت إدارة السجلات معقدة، فإن استشارة مختص ضرائب أو محاسب متخصص يُعد خيارًا جيدًا. من خلال الإبلاغ الصحيح، يمكن للمستثمرين الاستمرار في استثمار العملات الرقمية بثقة، مما يضمن بيئة استثمارية مستقرة وناجحة على المدى الطويل.