فهم إطار الضرائب على العملات الرقمية في الهند: دليل 2024

نظرة الهند التنظيمية للأصول الرقمية شهدت تحولًا كبيرًا. أدت زيادة اعتماد وتداول العملات المشفرة إلى دفع السلطات الحكومية إلى وضع إرشادات ضريبية واضحة. منذ 1 أبريل 2022، تم تصنيف العملات المشفرة والأصول الرقمية ذات الصلة رسميًا كـ (الأصول الرقمية الافتراضية) بموجب تشريعات الهند المالية، مما أدى إلى فرض التزامات ضريبية محددة على جميع المشاركين في هذا السوق.

ما الذي يشكل أصلًا رقميًا افتراضيًا؟

تمثل الأصول الرقمية الافتراضية فئة واسعة من الممتلكات الرقمية الأصل، وتشمل العملات المشفرة مثل بيتكوين وإيثريوم، بالإضافة إلى الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) وغيرها من الرموز المبنية على تقنية البلوكشين. تختلف هذه بشكل جوهري عن الأدوات المالية التقليدية بسبب طبيعتها اللامركزية، حيث تعمل بدون الحاجة إلى مؤسسات مالية وسيطة.

الخصائص المميزة تشمل:

العملات المشفرة – عملات رقمية تستخدم تقنية البلوكشين للحفاظ على سلامة المعاملات والتحكم في إصدار العرض. أمثلة تشمل بيتكوين، إيثريوم، وعملات بديلة متنوعة.

الرموز غير القابلة للاستبدال – تمثيلات رقمية فريدة للملكية أو الأصالة، تُستخدم عادة في سوق الفن والألعاب والمقتنيات.

على عكس الأصول الملموسة أو التي تخضع للتنظيم التقليدي، توجد VDAs فقط ضمن دفاتر حسابات رقمية وتعمل عبر شبكات نظير إلى نظير. هذا التمييز يحمل تبعات مهمة على مستوى التنظيم والالتزامات الضريبية.

معدل الضريبة 30% على معاملات العملات المشفرة

يعمل آلية الضرائب الأساسية في الهند لنقل الأصول الرقمية من خلال القسم 115BBH من قانون ضريبة الدخل. ينص هذا الحكم على معدل ضريبة ثابت 30% على جميع الأرباح الناتجة عن نقل VDAs، بغض النظر عن مدة الاحتفاظ أو تكرار المعاملات.

الخصائص المهمة لهذا النهج الضريبي:

• لا يُسمح بخصم المصاريف – على عكس الأرباح الرأسمالية التقليدية، يُعتبر فقط تكلفة الشراء قابلة للخصم؛ لا يمكن أن تقلل تكاليف المعاملة الأخرى، أو الرسوم الاستشارية، أو المصاريف التشغيلية من الدخل الخاضع للضريبة
• حظر ترحيل الخسائر – لا يمكن تعويض خسائر معاملات VDA مع أرباح السنوات التالية أو مع فئات دخل أخرى
• تطبق رسوم إضافية – بالإضافة إلى المعدل الأساسي 30%، يُطبق ضريبة التعليم (education tax) بنسبة 4% على مبلغ الضريبة المحسوب

الالتزامات الضريبية عبر أنشطة العملات المشفرة المختلفة

تؤدي معاملات العملات المشفرة المختلفة إلى تبعات ضريبية مميزة:

أنشطة التداول – الأرباح من شراء وبيع الأصول الرقمية تخضع للهيكل الضريبي 30% بالإضافة إلى الرسوم. على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين بـ INR 10,00,000 وبيعته بـ INR 15,00,000، يكون الربح الخاضع للضريبة هو INR 5,00,000. الالتزام الضريبي: INR 5,00,000 × 34% (30% plus 4% cess) = INR 1,70,000.

العمليات التعدينية – القيمة السوقية العادلة للعملة المشفرة الم mined عند الاستلام تُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة، يُقيم بنسبة 30% بالإضافة إلى 4% cess. ارتفاع أو انخفاض السعر لاحقًا يُحرك أرباح رأسمالية أو خسائر عند البيع.

مكافآت الستاكينج والتعدين – مماثلة للتعدين، تحدد القيمة السوقية عند الاستلام أساس الضريبة. إذا أنتج الستاكينج بـ INR 1,00,000 من الرموز، فإن المبلغ بأكمله يخضع لضريبة 30% بالإضافة إلى الرسوم، ليصل الإجمالي إلى INR 34,000.

توزيعات الإيردروب – تُعتبر الرموز المستلمة دخلًا من مصادر أخرى عندما تتجاوز القيمة السوقية العادلة INR 50,000. الهدايا من العملات المشفرة التي تتجاوز INR 50,000 من غير الأقارب تثير أيضًا الالتزام الضريبي، على الرغم من أن التحويلات العائلية حتى هذا الحد معفاة.

تبادلات العملات المشفرة مقابل أخرى – كل عملية تبادل بين أصول رقمية مختلفة تُعد حدثًا خاضعًا للضريبة يتطلب تقييم القيمة السوقية العادلة عند وقت المعاملة.

خصم الضرائب عند المصدر TDS على العملات المشفرة: آلية 1%

ابتداءً من 1 يوليو 2022، أدخل القسم 194S خصم ضريبة عند المصدر (TDS) بنسبة 1% على جميع معاملات العملات المشفرة في الهند. يُطبق هذا الحجز الإجباري على نقل VDAs عبر جميع منصات التداول والمعاملات من نظير إلى نظير.

كيف يعمل خصم الضرائب عند المصدر في الممارسة

على المنصات المنظمة للعملات المشفرة، يخصم النظام تلقائيًا 1% من قيمة المعاملة ويودعها للسلطات الضريبية تحت رقم الحساب الدائم (PAN) الخاص بك. بالنسبة للمعاملات من شخص لآخر، يتحمل الطرف المشتري مسؤولية الخصم والإيداع.

سيناريو مثال: عند بيع بيتكوين بقيمة 19,000 USDT على منصة، يخصم النظام 190 USDT كـ TDS ويودعها في حسابك الضريبي. يعمل هذا الآلية بشكل مستقل عن حسابك النهائي للضريبة – يُعد الـ TDS دفعة مقدمة مقابل الالتزام الضريبي النهائي.

أرصدة وخصومات TDS

يعمل مبلغ الـ TDS المخصوم كرصيد عند تقديم الإقرارات الضريبية السنوية. إذا تجاوز الـ TDS الإجمالي الضريبة المستحقة، يُرد الفائض. وإذا كان الـ TDS أقل من الضريبة الفعلية، يتعين عليك دفع الفرق عند تقديم الإقرار.

توثيق جميع خصومات الـ TDS بشكل دقيق ضروري لإثبات المطالبة أثناء تقديم الإقرارات.

خطوات حساب الضرائب على العملات المشفرة

تحديد الالتزامات الضريبية بدقة يتطلب منهجية منظمة:

الخطوة 1: تصنيف نوع المعاملة – حدد ما إذا كانت معاملتك تتعلق بالتداول، التعدين، الاستلام كدفعة، مكافآت الستاكينج، أو أنشطة أخرى، حيث لكل منها معاملة ضريبية مميزة.

الخطوة 2: حساب الربح أو الخسارة – لمعظم المعاملات: الربح = سعر البيع – سعر الشراء. مثال: شراء بيتكوين بـ INR 30,00,000 وبيعه بـ INR 40,00,000 يحقق ربحًا خاضعًا للضريبة قدره INR 10,00,000.

الخطوة 3: تطبيق معدل الضريبة – اضرب الربح في 30%، ثم احسب 4% كـ cess على المبلغ.

مواصلة للمثال:

• الضريبة الأساسية: INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• الرسوم: INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• الإجمالي: INR 3,12,000

الخطوة 4: احتساب الـ TDS – اخصم أي TDS تم خصمه مسبقًا من الالتزام المحسوب. إذا تجاوز الـ TDS الالتزام، اطالب باسترداده عند تقديم الإقرار.

الإبلاغ عن العملات المشفرة في الإقرارات الضريبية

يتطلب الامتثال الإبلاغ الرسمي من خلال نظام تقديم الإقرارات الضريبية في الهند:

1. الدخول إلى بوابة الإقرار الإلكتروني لمصلحة الضرائب
2. اختيار النموذج المناسب (ITR-2 للأرباح الرأسمالية، ITR-3 للدخل من الأعمال)
3. إكمال جدول VDAs مع تفاصيل المعاملات بما في ذلك تواريخ الشراء، تواريخ البيع، تكاليف الشراء، ومبالغ البيع
4. التحقق من الدقة وتقديمه قبل الموعد النهائي

الحفاظ على سجلات مفصلة للمعاملات يسهل بشكل كبير هذه العملية. الأدوات الرقمية تتيسر تنظيم البيانات الواسعة المطلوبة للتقرير الدقيق.

استراتيجيات للاستثمار في العملات المشفرة بكفاءة ضريبية

على الرغم من أن إطار الضرائب الهندي على العملات المشفرة يوفر فرص خصم محدودة، إلا أن بعض الأساليب يمكن أن تعزز نتائج الضرائب:

اختيار طريقة المحاسبة – تطبيق منهجية FIFO (First-In-First-Out) بشكل منتظم يمكن أن يؤثر على حساب تكلفة الأصل عبر معاملات واحتفاظات متعددة.

اعتبارات التوقيت – قد يكون من المفيد تحقيق الأرباح خلال سنوات الدخل المنخفضة عند التنسيق مع أحداث مالية أخرى، رغم أن المعدل الثابت 30% يحد من هذه الميزة مقارنة بالاستثمارات التقليدية.

حصد الخسائر ضمن القيود – على الرغم من أن تعويض خسائر العملات المشفرة ضد دخل آخر غير مسموح، إلا أن تحقيق الخسائر يمكن أن يقلل من إجمالي الأرباح الرأسمالية من معاملات مربحة متزامنة.

استشارة محترف – يمكن لمستشاري الضرائب المتخصصين في العملات المشفرة تقييم الظروف الفردية وتحديد استراتيجيات تحسين الامتثال بشكل يتوافق مع القوانين.

أخطاء الامتثال الشائعة التي يجب تجنبها

الإبلاغ غير الكامل – كل معاملة، بما في ذلك التحويلات الصغيرة بين المحافظ والتبادلات بين العملات المشفرة، تتطلب توثيقًا وإبلاغًا. الإغفال يعرض المبلغين لعقوبات تقليل الإبلاغ.

سوء فهم التزامات الـ TDS – يخطئ العديد من المستثمرين في فهم التزامات خصم الـ TDS، خاصة في سيناريوهات من شخص لآخر. ضمان الخصم الصحيح والمطالبة بالاعتمادات المتاحة ضروري لتجنب الدفع الزائد.

حساب تكلفة الأصل بشكل غير دقيق – التخمين أو المتوسط في تكلفة الشراء يؤدي إلى أخطاء كبيرة في التقرير. تتطلب حسابات دقيقة لكل سعر شراء تتبعًا دقيقًا.

تجاهل عمليات التبادل بين الأصول الرقمية – غالبًا ما تهرب المعاملات غير النقدية بين الأصول الرقمية من الإبلاغ، رغم أنها تشكل أحداثًا خاضعة للضريبة تتطلب تقييم القيمة العادلة عند وقت المعاملة.

عدم المطالبة بالاعتمادات المتاحة – يُعد دفع الـ TDS على المعاملات خصمًا من الالتزام النهائي عند المطالبة بشكل صحيح. عدم المطالبة بهذه الاعتمادات يؤدي إلى دفع ضرائب زائدة غير ضرورية.

عدم توثيق خسائر الرأسمال – على الرغم من أن الخسائر لا يمكن تعويضها مع دخل آخر، إلا أن التوثيق الصحيح يحفظ الخيار المستقبلي ويحمى من تحديات التدقيق.

النقاط الرئيسية لمشاركي العملات المشفرة في الهند

إطار الضرائب على العملات المشفرة في الهند يتطلب اهتمامًا دقيقًا بالتوثيق والالتزام بالمواعيد النهائية. المعدل الثابت 30%، إلى جانب آلية خصم الـ 1%، يخلق بنية امتثال شاملة تهدف إلى جمع الإيرادات الضريبية مع الحفاظ على مشاركة المستثمرين.

نظرًا لتطور البيئة التنظيمية، فإن البقاء على اطلاع بالتحديثات التنظيمية والحفاظ على سجلات مفصلة للمعاملات يمثل ممارسة أساسية. بالنسبة للحالات المعقدة التي تتضمن ممتلكات كبيرة أو أنواع معاملات متنوعة، فإن الاستعانة بمستشارين ضرائب مؤهلين متخصصين في الأصول الرقمية يوفر إرشادًا لا يقدر بثمن للامتثال وتحقيق استراتيجيات تحسين متوافقة.